Principles of Auditing And Other Assurance Services pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:McGraw-Hill College

作者:Whittington, O. Ray/ Pany, Kurt/ Whittington, Ray

出品人:

页数:786

译者:

出版时间:

价格:$180.00

装帧:HRD

isbn号码:9780073010847

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计原理
• 保证服务
• 财务报表审计
• 内部控制
• 风险评估
• 审计证据
• 审计程序
• 职业道德
• 会计

探索审计的基石与鉴证服务的广阔天地 在瞬息万变的商业环境中，信息的可信度与透明度是企业赖以生存和发展的根本。而审计与鉴证服务，正是确保这份可信度与透明度的关键环节。它们不仅仅是对财务报表的例行检查，更是对企业内部控制、风险管理以及信息披露质量的全面评估，为投资者、债权人、监管机构以及其他利益相关者提供了宝贵的决策依据。 审计：构建财务信任的坚实屏障 审计，作为鉴证服务中最核心的组成部分，其根本目的是对财务报表的公允性发表意见。这并非简单的数字核对，而是一个严谨、系统、且充满专业判断的过程。它要求审计师深入理解被审计单位的业务模式、行业特点、以及适用的会计准则，从而设计并执行一系列的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 审计的本质与目标： 审计的本质在于独立、客观地审查财务信息，并就其是否按照公认会计原则（GAAP）或国际财务报告准则（IFRS）编制，以及是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表意见。其最终目标是提高财务报表的可靠性，增强使用者对财务信息的信心。 审计师的角色与责任： 审计师并非简单的“记账员”，他们是独立的第三方，肩负着职业道德的约束和法律的责任。他们需要运用专业知识、技能和判断，识别财务报表中可能存在的重大错报（无论是由于欺诈还是错误），并就这些错报发表审计意见。这种独立性是审计职业的生命线，也是审计报告得以被信赖的基础。 审计过程的科学性： 审计并非凭空想象，而是遵循一套科学、系统的方法论。这包括风险评估、内部控制测试、实质性程序（包括分析程序和实质性细节测试）以及审计证据的获取与评价。每一个环节都环环相扣，旨在最大限度地降低审计风险，获取可靠的证据。 风险评估的重要性： 在审计的初期阶段，风险评估是至关重要的。审计师需要识别和评估与财务报表相关的固有风险、控制风险以及检测风险。通过充分了解被审计单位的内部控制环境，识别潜在的薄弱环节，从而更有效地规划审计程序，将有限的审计资源集中在风险较高的领域。 内部控制的基石作用： 健全有效的内部控制是防止和及时发现错报、舞弊的关键。审计师需要对被审计单位的内部控制进行评估，并可能进行穿行测试和实质性测试，以确定内部控制是否在设计上合理且在运行中得到有效执行。如果内部控制薄弱，审计师可能需要执行更广泛的实质性程序来弥补。 实质性程序的严谨性： 在风险评估和内部控制测试的基础上，审计师将执行实质性程序，直接测试账户余额、交易和披露的准确性和完整性。这包括通过账面记录核对、第三方函证、实物盘点、重新计算、以及运用分析程序（如比较本期与前期数据、行业数据等）来验证财务信息的合理性。 审计证据的充分性与适当性： 审计证据是审计师发表意见的基础。审计证据需要满足“充分性”和“适当性”的要求。“充分性”是指证据的数量，数量要足以支持审计师的结论；“适当性”则关乎证据的质量，包括其相关性和可靠性。审计师需要运用专业判断，确保证据的质量足以支撑审计意见。 审计报告的意义： 审计报告是审计工作的最终产物，它向使用者传达了审计师对财务报表公允性的独立意见。审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见，每一种意见都代表着不同的审计发现和结论。审计报告为使用者提供了重要的决策信息，也成为企业透明度和诚信度的象征。 鉴证服务的拓展：超越财务报表的价值 随着信息时代的到来，企业面临的挑战与机遇日益多元化，对独立、可靠的鉴证服务的需求也随之扩展到财务报表之外的诸多领域。鉴证服务不再局限于传统的财务审计，而是涵盖了更广泛的领域，为企业在不同方面的可信度提供保障。 鉴证服务的定义与范畴： 鉴证服务是指由独立第三方对特定主体的特定事项进行审查，并出具鉴证报告，以提高信息使用者对该事项的信任程度。它强调的是对“特定事项”的鉴证，而非仅仅是对财务报表的公允性。 风险鉴证： 在风险日益复杂和动态化的今天，企业面临着各种各样的风险，包括经营风险、财务风险、合规风险、战略风险等。风险鉴证旨在评估企业在识别、评估、管理和应对这些风险方面的能力和有效性，为企业提供改进风险管理体系的建议。 内部控制鉴证： 除了财务报表审计中的内部控制测试，企业还可以选择对自身的内部控制体系进行独立的鉴证。这不仅能提升内部控制的有效性，也能向外部利益相关者展示企业在建立健全内部制衡机制方面的努力和承诺。 信息系统鉴证（IT Audit）： 随着信息技术的广泛应用，信息系统的安全性和可靠性成为企业运营的重中之重。信息系统鉴证评估信息系统的设计、实施和运行的有效性，以及相关风险的管控情况，确保企业数据的安全、准确和可用。 合规性鉴证： 在日益严格的法律法规环境下，企业需要确保其运营活动符合各项法律、法规和行业标准。合规性鉴证可以评估企业在特定领域的合规性，识别潜在的合规风险，并提供改进措施。 可持续发展报告鉴证： 随着社会对企业环境、社会和公司治理（ESG）表现的关注度日益提升，可持续发展报告的编制与披露变得尤为重要。可持续发展报告鉴证，是对企业在环境、社会和治理方面的披露信息进行独立的审查，以确保其真实性、准确性和完整性。 交易鉴证： 在并购、重组、首次公开募股（IPO）等重大交易中，对交易标的、交易过程以及相关信息的独立鉴证，能够有效降低交易双方的风险，提高交易的透明度和效率。 专业判断与职业怀疑： 无论是在传统的审计还是广泛的鉴证服务中，审计师和鉴证师都必须具备高度的专业判断能力和职业怀疑精神。专业判断贯穿于审计程序的设计的选择、证据的获取与评价，以及最终发表意见的每一个环节；而职业怀疑则要求审计师在整个过程中保持一种质疑的态度，不轻易接受表面信息，并审慎地评估证据的可靠性。 审计与鉴证服务在现代商业中的价值 审计与鉴证服务不仅是法律法规的要求，更是现代商业社会不可或缺的组成部分。它们为市场经济的健康运行提供了重要的保障： 提升信息质量，促进有效决策： 通过独立、客观的审查，审计与鉴证服务能够显著提升财务信息和其他相关信息的质量，为投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者提供可靠的依据，从而做出更明智的决策。 降低信息不对称，维护市场秩序： 在信息不对称的市场环境中，审计与鉴证服务能够有效弥合信息鸿沟，降低因信息不对称而产生的道德风险和逆向选择，维护公平竞争的市场秩序。 强化企业内部治理，防范经营风险： 审计与鉴证服务能够评估企业内部控制的有效性，识别潜在的经营风险和管理缺陷，从而促使企业不断完善内部治理结构，提高风险管理水平。 增强企业信誉，吸引投资： 获得独立审计和鉴证服务的企业，通常拥有更高的信誉度，更能赢得投资者的信任，吸引更多的融资和投资机会。 促进社会责任履行： 随着可持续发展理念的普及，鉴证服务已扩展到ESG领域，有助于监督和评估企业履行社会责任的情况，推动经济社会的可持续发展。 总而言之，审计与鉴证服务是构建现代经济社会信任体系的基石。它们以专业、独立、客观的态度，为各类信息使用者提供了可靠的保障，是企业健康发展、资本市场有效运作不可或缺的重要力量。理解其核心原则、方法和广泛的应用，对于任何关注商业诚信、风险管理和信息质量的个体与组织而言，都具有至关重要的意义。

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