第1章 審計人員應會應懂的事項
1 .1 審計工作事項2
1 .1 .1製訂審計計劃2
1 .1 .2製訂審計方案2
1 .1 .3送達審計通知書2
1 .1 .4搜集審計證據2
1 .1 .5實施分析程序3
1 .1 .6進行審計抽樣3
1 .1 .7編製工作底稿3
1 .1 .8編撰審計報告3
1 .1 .9進行後續審計4
1 .1 .10審計資料歸檔4
1 .2 審計法律製度4
1 .2 .1審計法4
1 .2 .2審計準則5
1 .2 .3內審製度5
1 .3 審計從業規範6
1 .3 .1審計職業道德6
1 .3 .2審計法律責任6
1 .3 .3審計從業風險7
1 .3 .4審計質量控製7
1 .4 審計工作組織8
1 .4 .1企業內審機構8
1 .4 .2社會審計組織8
1 .4 .3國傢審計機構9
1 .5 內審工作關係10
1 .5 .1內部審計與管理層的關係10
1 .5 .2內部審計與治理層的關係10
1 .5 .3內部審計與內部控製的關係11
1 .5 .4內部審計與內部其他部門的關係11
1 .5 .5內部審計與社會審計的關係12
1 .5 .6內部審計與國傢審計的關係12
1 .6 審計職業規劃13
1 .6 .1審計職業設計13
1 .6 .2審計職業定位14
第2章 審計專業知識及企業內控15
2 .1 企業內部審計程序16
2 .1 .1準備階段16
2 .1 .2實施階段18
2 .1 .3終結階段19
2 .1 .4後續審計19
2 .2 企業內部審計方法20
2 .2 .1企業內部審計基本方法20
2 .2 .2企業內部審計檢查方法21
2 .2 .3企業內部審計調查方法23
2 .2 .4企業內部審計分析方法27
2 .2 .5企業內部審計抽樣方法30
2 .3 企業內部審計技巧31
2 .3 .1審計證據31
2 .3 .2審計抽樣37
2 .3 .3審計工作底稿42
2 .3 .4審計報告46
2 .4 企業內部審計風險48
2 .4 .1內部審計風險構成48
2 .4 .2內部審計風險模型49
2 .4 .3內部審計風險管理50
2 .5 內部控製審查與評價52
2 .5 .1企業內部控製審查52
2 .5 .2企業內部控製評價53
第3章 示範——會計憑證與賬簿審計操作56
3 .1 原始憑證審計操作規範與示範57
3 .1 .1原始憑證審計操作規範57
3 .1 .2原始憑證審計操作示範58
3 .2 記賬憑證審計操作規範與示範60
3 .2 .1記賬憑證審計操作規範60
3 .2 .2記賬憑證審計操作示範61
3 .3 會計賬簿審計操作規範與示範63
3 .3 .1會計賬簿審計操作規範63
3 .3 .2會計賬簿審計操作示範64
第4章 示範——資産類賬戶審計操作67
4 .1 庫存現金審計操作規範與示範68
4 .1 .1庫存現金審計操作規範68
4 .1 .2庫存現金審計操作示範70
4 .2 銀行存款審計操作規範與示範71
4 .2 .1銀行存款審計操作規範71
4 .2 .2銀行存款審計操作示範74
4 .3 其他貨幣資金審計操作規範與示範75
4 .3 .1其他貨幣資金審計操作規範75
4 .3 .2其他貨幣資金審計操作示範77
4 .4 應收賬款審計操作規範與示範79
4 .4 .1應收賬款審計操作規範79
4 .4 .2應收賬款審計操作示範80
4 .5 應收票據審計操作規範與示範83
4 .5 .1應收票據審計操作規範83
4 .5 .2應收票據審計操作示範84
4 .6 預付賬款審計操作規範與示範86
4 .6 .1預付賬款審計操作規範86
4 .6 .2預付賬款審計操作示範87
4 .7 壞賬準備審計操作規範與示範89
4 .7 .1壞賬準備審計操作規範89
4 .7 .2壞賬準備審計操作示範90
4 .8 固定資産審計操作規範與示範91
4 .8 .1固定資産審計操作規範91
4 .8 .2固定資産審計操作示範94
4 .9 無形資産審計操作規範與示範98
4 .9 .1無形資産審計操作規範98
4 .9 .2無形資産審計操作示範99
4 .10 長期待攤費用審計操作規範與示範100
4 .10 .1長期待攤費用審計操作規範100
4 .10 .2長期待攤費用審計操作示範101
第5章 示範——負債類賬戶審計操作104
5 .1 短期藉款審計操作規範與示範105
5 .1 .1短期藉款審計操作規範105
5 .1 .2短期藉款審計操作示範107
5 .2 長期藉款審計操作規範與示範109
5 .2 .1長期藉款審計操作規範109
5 .2 .2長期藉款審計操作示範110
5 .3 應付票據審計操作規範與示範111
5 .3 .1應付票據審計操作規範111
5 .3 .2應付票據審計操作示範113
5 .4 應付賬款審計操作規範與示範114
5 .4 .1應付賬款審計操作規範114
5 .4 .2應付賬款審計操作示範117
5 .5 應付職工薪酬審計操作規範與示範118
5 .5 .1應付職工薪酬審計操作規範118
5 .5 .2應付職工薪酬審計操作示範122
5 .6 應交稅費審計操作規範與示範123
5 .6 .1應交稅費審計操作規範123
5 .6 .2應交稅費審計操作示範125
第6章 示範——所有者權益類賬戶審計操作128
6 .1 實收資本審計操作規範與示範129
6 .1 .1實收資本審計操作規範129
6 .1 .2實收資本審計操作示範131
6 .2 資本公積審計操作規範與示範132
6 .2 .1資本公積審計操作規範132
6 .2 .2資本公積審計操作示範134
6 .3 盈餘公積審計操作規範與示範136
6 .3 .1盈餘公積審計操作規範136
6 .3 .2盈餘公積審計操作示範137
6 .4 利潤分配審計操作規範與示範139
6 .4 .1利潤分配審計操作規範139
6 4 .2利潤分配審計操作示範141
第7章 示範——成本類賬戶審計操作143
7 .1 生産成本審計操作規範與示範144
7 .1 .1生産成本審計操作規範144
7 .1 .2生産成本審計操作示範146
7 .2 製造費用審計操作規範與示範148
7 .2 .1製造費用審計操作規範148
7 .2 .2製造費用審計操作示範150
7 .3 研發支齣審計規範與示範152
7 .3 .1研發支齣審計操作規範152
7 .3 .2研發支齣審計操作示範152
第8章 示範——損益類賬戶審計操作154
8 .1 主營業務收入審計操作規範與示範155
8 .1 .1主營業務收入審計操作規範155
8 .1 .2主營業務收入審計操作示範157
8 .2 其他業務收入審計操作規範與示範161
8 .2 .1其他業務收入審計操作規範161
8 .2 .2其他業務收入審計操作示範163
8 .3 營業外收入審計操作規範與示範164
8 .3 .1營業外收入審計操作規範164
8 .3 .2營業外收入審計操作示範166
8 .4 投資收益審計操作規範與示範166
8 .4 .1投資收益審計操作規範166
8 .4 .2投資收益審計操作示範168
8 .5 管理費用審計操作規範與示範169
8 .5 .1管理費用審計操作規範169
8 .5 .2管理費用審計操作示範170
8 .6 財務費用審計操作規範與示範172
8 .6 .1財務費用審計操作規範172
8 .6 .2財務費用審計操作示範173
8 .7 銷售費用審計操作規範與示範175
8 .7 .1銷售費用審計操作規範175
8 .7 .2銷售費用審計示範175
第9章 示範——財務報錶審計操作178
9 .1 資産負債錶審計操作規範與示範179
9 .1 .1資産負債錶審計操作規範179
9 .1 .2資産負債錶審計示範181
9 .2 利潤錶審計操作規範與示範184
9 .2 .1利潤錶審計操作規範184
9 .2 .2利潤錶審計操作示範186
9 .3 現金流量錶審計操作規範與示範188
9 .3 .1現金流量錶審計操作規範188
9 .3 .2現金流量錶審計操作示範191
9 .4 所有者權益變動錶審計操作規範與示範193
9 .4 .1所有者權益變動錶審計操作規範193
9 .4 .2所有者權益變動錶審計操作示範195
第10章 示範——存貨內部審計操作198
10 .1 存貨成本審計操作規範與示範199
10 .1 .1存貨成本審計操作規範199
10 .1 .2存貨成本審計操作示範201
10 .2 存貨計價審計操作規範與示範202
10 .2 .1存貨計價審計操作規範202
10 .2 .2存貨計價審計操作示範205
第11章 示範——審計文書編製操作206
11 .1 管理建議書編製規範與示範207
11 .1 .1管理建議書編製規範207
11 .1 .2管理建議書編製示範207
11 .2 審計報告編製規範與示範210
11 .2 .1審計報告編製規範210
11 .2 .2審計報告編製示範212
11 .3 審計工作底稿編製規範與示範213
11 .3 .1審計工作底稿編製規範213
11 .3 .2資産類賬戶審計工作底稿編製示範214
11 .3 .3負債類賬戶審計工作底稿編製示範216
11 .3 .4所有者權益類賬戶審計工作底稿編製示範218
11 .3 .5成本類賬戶審計工作底稿編製示範219
11 .3 .6損益類賬戶審計工作底稿編製示範220
第12章 示範——Excel在審計中的應用222
12 .1 Excel在審計中的操作技巧223
12 .1 .1數據保護223
12 .1 .2復製與粘貼224
12 .1 .3狀態欄的使用226
12 .1 .4建立常用按鈕226
12 .2 Excel在審計中的操作方法227
12 .2 .1創建審計工作底稿模闆227
12 .2 .2在模闆中建立多個工作錶227
12 .2 .3重命名工作底稿228
12 .2 .4拆分模闆編輯窗口228
12 .2 .5凍結窗口229
12 .2 .6定義多張工作底稿共享數據229
12 .2 .7調用審計工作底稿模闆230
12 .2 .8修改審計工作底稿模闆230
12 .3 Excel在審計中的輔助實施230
12 .3 .1審計復核230
12 .3 .2查找審計綫索232
12 .3 .3齣具審計報告234
· · · · · · (收起)