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出版者:Society of Actuaries

作者:Herget, R. Thomas/ Buck, Frank (EDT)

出品人:

页数:702

译者:

出版时间:

价格:115

装帧:HRD

isbn号码:9780938959731

丛书系列:

图书标签:

• GAAP
• 保险
• 会计
• 美国通用会计准则
• 寿险
• 财务报告
• 审计
• 监管
• 风险管理
• 财务分析

走进生命保险业的财务透明世界 如果您正致力于深入理解生命保险行业的财务运作，特别是其在公认会计原则（GAAP）下的实践，那么一本详尽的指南将为您揭示其中的奥秘。本书并非探讨美国通用会计准则（U.S. GAAP）在生命保险业之外的广泛应用，而是将焦点精准地锁定在这一特定领域，为您提供一套详实、易懂的框架，帮助您驾驭复杂且充满细微差别的生命保险会计世界。 生命保险公司，因其业务的特殊性，在财务报告上遵循着一套高度专业化且动态的会计准则。这些准则的制定和执行，旨在确保公众、监管机构以及投资者能够准确地评估公司的财务状况、盈利能力以及潜在风险。本书将深入解析这些准则的核心要素，从最基础的会计原则出发，逐步深入到生命保险行业特有的会计处理方法。 财务报表的核心构成与生命保险的特殊性： 首先，我们将为您详细剖析构成生命保险公司财务报告基石的各类报表：资产负债表、利润表（或称综合收益表）以及现金流量表。然而，与一般企业不同，生命保险公司的报表在内容和揭示上具有显著的特点。 资产负债表： 在这里，您将看到诸如“保费收入”、“递延保费”、“准备金”（包括未决赔款准备金、寿险准备金、年金准备金等）以及“投资资产”等生命保险业特有的资产和负债项目。我们将深入探讨这些项目是如何计量、确认和披露的，特别是准备金的精算基础和评估方法，这是生命保险公司财务稳健性的重要体现。此外，您将了解投资资产的分类、估值以及它们如何影响公司的财务表现，例如权益法、成本法等在不同投资类别下的应用。 利润表： 利润表将详细阐述收入和费用的确认时点和计量方式。除了传统的保费收入和理赔费用，您将学习到“存续期间利润”、“投资收益”以及“其他综合收益”等关键利润构成要素。特别是“负债的摊销”和“准备金的变动”等项目，它们在利润表中的体现方式及其对公司盈利能力的影响，将是本书探讨的重点。理解这些特殊的损益项目，对于准确判断公司的长期盈利潜力和经营效率至关重要。 现金流量表： 现金流量表将清晰地展示生命保险公司在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流向。由于其业务模式的特点，例如收取长期保费并支付长期给付，生命保险公司的现金流量表会呈现出不同于其他行业之处。我们将重点分析“保险业务相关现金流量”的构成，以及投资活动的现金流如何影响公司的整体现金状况。 关键会计概念与生命保险业的深度关联： 本书不会止步于报表解读，更会深入剖析支撑这些报表背后的关键会计概念，并详述它们在生命保险业中的具体应用： 收入确认： 保费何时以及如何确认为收入？不同类型的保单，如定期寿险、终身寿险、年金保单等，其收入确认的原则和时点是否存在差异？我们将揭示这些差异，并探讨“短期保费”与“长期保费”的会计处理区别。 负债计量： 生命保险公司的核心负债在于其对未来给付的承诺。本书将详细阐述“寿险准备金”、“年金准备金”、“未决赔款准备金”等关键负债项目的计量方法。您将了解这些准备金的精算基础，包括死亡率、发病率、利率等关键精算假设的作用，以及它们如何随时间推移进行调整和摊销。 投资资产的会计处理： 生命保险公司通常持有大量投资资产以支持其未来负债。我们将详细介绍股票、债券、抵押贷款、房地产以及其他另类投资的会计处理原则，包括摊余成本、公允价值计量以及减值测试等。特别会关注“投资组合的会计策略”以及它们如何影响公司的财务报表和风险敞口。 递延费用与资产化： 购买新保单所产生的某些费用，例如佣金、核保费用等，在生命保险会计中通常被资本化并随着保单的生命周期进行摊销。本书将深入探讨这些“保单获取成本”的会计处理，以及其对公司短期盈利和长期价值的影响。 资本要求与偿付能力： 虽然不直接深入监管层面的资本充足率计算，但我们将探讨U.S. GAAP下的财务报告如何反映公司的资本状况和偿付能力。例如，权益项下的“股东权益”以及对准备金充足性的披露，都间接体现了公司的财务韧性。 复杂交易与特定会计主题： 生命保险业的业务模式涵盖了多种复杂交易，这些交易在U.S. GAAP下有着特殊的会计处理规定： 再保险： 再保险是生命保险公司转移风险的重要手段。我们将解析不同类型的再保险安排（如份额再保险、超额赔款再保险）在会计上的确认和计量，以及它们如何影响保险公司自身的收入、费用和准备金。 保单贷款： 保单持有人可以以保单为抵押申请贷款。我们将阐述保单贷款的会计处理，包括利息收入的确认以及贷款金额如何影响准备金的计算。 合同修改与终止： 保单合同的修改，例如变更保险金额或续保，以及保单的退保或到期，都需要进行特定的会计处理。本书将涵盖这些交易的会计准则。 金融工具的公允价值计量： 许多投资资产和某些负债在U.S. GAAP下需要以公允价值计量。我们将探讨金融工具公允价值计量的层次（Level 1, Level 2, Level 3），以及其在生命保险财务报告中的重要性。 披露要求： 除了财务报表本身，U.S. GAAP还对生命保险公司提出了详细的披露要求。我们将梳理这些披露要求，包括但不限于精算假设、投资组合详情、风险管理策略以及关联方交易等，以帮助您全面理解公司的财务信息。 通过对以上内容的深入探讨，您将能够全面掌握U.S. GAAP在生命保险业的应用，从而更准确地解读财务报表，评估公司的经营状况，并对该行业的财务动态形成深刻的认识。本书旨在为您提供一个坚实的基础，无论您是生命保险公司的财务专业人士、分析师、审计师，还是对此行业充满好奇的学习者，都能从中受益匪浅。

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我是一名在一家咨询公司工作的财务顾问，经常需要为不同类型的人寿保险公司提供财务和监管方面的建议。这本书《U.S. GAAP for Life Insurers》是我近期遇到的最实用的工具之一。它为我提供了一个非常扎实和全面的框架，来理解和评估人寿保险公司的财务报告。当我面临客户关于复杂的会计政策选择、准备金评估方法，或者财务报表披露的疑问时，我都可以从中找到清晰的答案和专业的见解。这本书的优点在于它能够将抽象的会计原则转化为具体的业务场景，并给出相应的处理方法。例如，在处理有关产品开发和核算的章节，它详细说明了新产品推出后，如何在 GAAP 下进行初始确认和后续计量。这对于我帮助客户进行战略规划和风险管理非常有帮助。这本书的内容更新及时，覆盖了最新的一些会计准则变化，这对于我们这些需要紧跟行业发展动态的专业人士来说，尤为重要。

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这本书的出现，彻底改变了我对人寿保险会计理解的固有模式。作为一名刚加入这个行业的新手，起初我对于各种复杂的会计准则感到不知所措，尤其是 U.S. GAAP 针对人寿保险的特殊规定，对我来说就像是一门天书。然而，当我翻开这本书时，我发现它非常系统地梳理了整个框架，从最基础的概念讲起，一步步引导我理解那些看似令人望而生畏的规则。它不仅提供了理论上的解释，还附带了大量的实际操作指南和图表，这对于我这样需要大量实践来巩固知识的人来说，是至关重要的。我特别喜欢它在讲解“预期未来利润”如何影响准备金核算的部分，之前我一直对这块感到模糊，但这本书通过清晰的步骤和示例，让我明白了其中的逻辑。而且，这本书的章节设置也非常合理，我可以根据自己的需求，针对性地阅读和学习，不用被庞杂的信息淹没。我真心推荐这本书给任何对人寿保险会计感兴趣，或者正在这个领域工作的专业人士。

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坦白说，当我拿到这本书的时候，我对它并没有抱太高的期望，因为市面上关于 GAAP 的书籍大多过于理论化，而且针对特定行业的往往内容陈旧。然而，《U.S. GAAP for Life Insurers》却给了我一个大大的惊喜。它的内容非常前沿，并且紧密结合了当前行业的发展和监管要求，让我感受到了它的实用性和权威性。作者在处理某些复杂问题时，例如非常规合同的会计处理，给出了非常具有洞察力的分析，这对于我处理一些特殊情况下的业务非常有帮助。我经常需要在日常工作中为一些复杂的金融产品设计会计处理方案，而这本书提供的一些思路和方法，启发了我很多。此外，它在探讨披露要求方面也非常详尽，这对于确保我们公司的财务报告的透明度和完整性至关重要。总而言之，这本书不仅是一本教科书，更像是一本操作手册，对于我这样在实际工作中需要面对大量复杂问题的专业人士来说，它是一个宝贵的资源。

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作为一个研究金融市场和公司财务的学者，我对会计准则的变化和应用一直保持着高度的关注。这本书《U.S. GAAP for Life Insurers》在我看来，是一部非常值得深入研究的学术性与实践性相结合的著作。它不仅对 U.S. GAAP 的核心原则进行了细致的梳理，更将其巧妙地融入到人寿保险这个特殊的行业背景下，使得原本可能枯燥的会计理论变得生动且富有实际意义。我尤其欣赏书中对一些关键概念的深入剖析，比如“保险合同”的界定，以及由此带来的后续会计处理的差异。它对于不同类型保单的会计处理，如定期寿险、终身寿险、年金等，都有着非常详尽的论述，并辅以大量的例证，使得读者能够深刻理解其背后的逻辑。这本书不仅仅是为了指导会计实务，也为研究人员提供了宝贵的视角，去理解人寿保险公司是如何通过会计准则来反映其经营状况和财务表现的。

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这本书绝对是我在处理人寿保险行业的财务报告时遇到的最棒的助手。我是一名资深会计师，在一家大型人寿保险公司工作了十几年，尽管我对 GAAP 原则本身相当熟悉，但人寿保险的复杂性总是让我头疼。这本书就像是为我们这些从业者量身定做的，它没有泛泛而谈，而是直击要害，深入剖析了 U.S. GAAP 在人寿保险领域的具体应用。从最早的保单会计处理，到复杂的准备金计量，再到资产负债匹配的精妙之处，它都给出了清晰的解释和详实的案例。特别是关于分期缴保费和一次性缴保费的处理差异，以及如何正确确认收入和费用，这本书的讲解让我豁然开朗。我尤其欣赏它在描述技术性很强的内容时，并没有使用过于晦涩的语言，而是用一种非常易于理解的方式呈现出来，这对于我这样可能不是每天都接触这些特定会计科目的专业人士来说，简直是雪中送炭。我过去常常需要花费大量时间去查阅各种标准和解释，而现在，这本书就放在我的案头，随时可以翻阅，大大提高了我的工作效率和准确性。

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