Selected Sections, Federal Income Tax Code And Regulations 2005 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:Klein, William A./ Stark, Kirk J.

出品人:

页数:602

译者:

出版时间:

价格:28

装帧:Pap

isbn号码:9781587788260

丛书系列:

图书标签:

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《联邦所得税法典与法规精选 2005》 导言 税收，作为国家运行的基石，其复杂性与重要性不言而喻。尤其是在高度发达的现代经济体中，联邦所得税体系更是国家财政收入的核心支柱，其法律法规的制定与演变，深刻影响着个人、企业乃至整个社会的经济活动。2005年，《联邦所得税法典与法规精选 2005》应运而生，它旨在汇集并梳理当年有效的、具有代表性的联邦所得税相关法典条文与行政法规，为纳税人、税务专业人士、学者以及对税收政策感兴趣的读者，提供一个清晰、准确且权威的参考框架。 本书的编辑与选编，充分考虑了税收法律的动态性与实践性。所得税法并非一成不变，每年都可能伴随国会的立法修订、财政部（Treasury Department）及国内收入局（Internal Revenue Service, IRS）的法规发布与解释，而产生新的发展。2005年的税收环境，是前几年税改成果的巩固期，也是新挑战与新政策萌芽的过渡期。因此，本书的出现，对于理解和应用2005年度的联邦所得税规定，具有不可替代的价值。 本书内容梗概 《联邦所得税法典与法规精选 2005》并非一本包罗万象的税法全书，其核心在于“精选”。它精选了那些最常被引用、最直接影响纳税义务、或最具指导意义的法典条文与法规。这些内容涵盖了联邦所得税体系的各个关键领域，力求在有限的篇幅内，呈现出最核心、最实用的信息。 一、 联邦所得税法典（Internal Revenue Code, IRC）精选条文 法典是联邦所得税的根本大法，本书对法典的选编，聚焦于那些构成税收基础的条文。 1. 税收对象与计算基础（Subchapter A - Determination of Tax Liability）: 税基的确定: 详细列举了哪些收入被视为“总收入”（Gross Income）的组成部分，包括但不限于工资、薪金、经营所得、投资所得（如股息、利息、资本利得）、租金收入、特许权使用费等。 调整项（Adjustments to Income）: 明确了从总收入中扣除的各项调整项，例如某些教育费用抵扣、学生贷款利息扣除、IRA供款扣除等。这些调整项直接影响到“调整后总收入”（Adjusted Gross Income, AGI），AGI是许多其他税收优惠计算的基础。 标准扣除与逐项扣除（Standard Deduction vs. Itemized Deductions）: 详细阐述了纳税人可以选择的标准扣除额，以及可以逐项扣除的项目。逐项扣除部分，通常包括医疗费用、州和地方税（SALT）、住房贷款利息、慈善捐款等。本书会精选最常见的、且在2005年度具有重要意义的扣除项目。 个人免税额（Personal Exemptions）: 规定了纳税人及其家属可享受的个人免税额，以及在特定条件下（如高收入人群）可能面临的减免。 2. 税率结构（Subchapter B - Tax Imposed）: 各类纳税人的税率: 详述了不同类型的纳税人（如单身、已婚联合申报、已婚分别申报、户主等）在2005年度适用的所得税税率表。这直接关系到最终税负的计算。 资本利得税率: 特别强调了长期资本利得与短期资本利得适用的不同税率，以及2005年度可能存在的特殊税率优惠（例如，对特定类别资本利得的较低税率）。 3. 收入的定义与确认（Subchapter C - Corporate Distributions and Adjustments）: 企业所得税: 虽然本书主要面向个人所得税，但可能也会精选与个人与企业之间交易相关的关键企业税法条文，例如关于股息分配（Dividends）的规定，这直接影响个人投资者获得的股息收入的税务处理。 4. 扣除与抵免（Subchapter E - Accounting Periods and Methods, Subchapter G - Corporations, Subchapter H - Estates, Trusts, Partnerships, and S Corporations, Subchapter I - Partners and Beneficiaries, Subchapter J - Estates, Trusts, and Beneficiaries, Subchapter K - Partners and Partnerships, Subchapter L - Insurance Companies, Subchapter M - Regulated Investment Companies, Subchapter N - Tax Based on Type of Entity or Composition of Operating Income, Subchapter O -essoas Tax Based on Gain or Loss, Subchapter P - Capital Gains and Losses, Subchapter Q - Readjustment of Tax Liability, Subchapter R - Gain or Loss on Disposition of Property, Subchapter S - Election to Treat a Corporation as a Pass-Through Entity, Subchapter T - Cooperatives, Subchapter U - Alien Liability, Subchapter V - Titleholding Corporations, Subchapter W - Foreign Corporations, Subchapter X - Foreign Tax Credits, Subchapter Y - Income Earned in United States Possessions, Subchapter Z - Financial Institutions）: 业务费用扣除: 对于经营者而言，经营过程中发生的必要且合理的费用是可以扣除的。本书会精选与“必要且合理”（ordinary and necessary）商业支出相关的法典条文，以及常见的扣除类别，如广告费、办公用品费、差旅费、折旧等。 资本性支出与费用化: 区分了资本性支出（Capital Expenditures）与费用（Expenses），前者通常需要资本化并在未来期间通过折旧或摊销扣除，后者则可当期扣除。 折旧（Depreciation）: 详细阐述了2005年度有效的折旧方法（如MACRS - Modified Accelerated Cost Recovery System），包括各类资产的折旧年限、计算方法以及可能适用的特殊规定，如Section 179（小额资产一次性扣除）。 税收抵免（Tax Credits）: 重点介绍2005年度重要的税收抵免项目，例如儿童税收抵免（Child Tax Credit）、教育抵免（如American Opportunity Tax Credit, Lifetime Learning Credit，尽管具体名称可能有所不同，但对应概念的抵免）、能源相关抵免等。税收抵免与税收扣除不同，前者直接从应纳税额中扣减，其价值更为直接。 5. 特定纳税人/交易（Subchapters C-W）: 房地产投资: 涉及房租收入、房产折旧、出租房产的维修费用扣除等。 投资所得: 涵盖股息、利息、资本利得与损失的详细规则，以及可能适用的税收优惠。 退休金与养老金: 涉及IRA、401(k)等退休账户的供款、提取及相关的税务规定。 特定行业的规定: 如可能涉及对农业、房地产、特定服务业等的所得税特殊规定。 二、 联邦所得税法规（Treasury Regulations, Treas. Reg.）精选 法规是对法典条文的进一步解释和细化，其权威性与法典条文同等重要。本书对法规的选编，旨在解决法典条文中可能存在的模糊地带，提供具体的执行指导。 1. 收入确认的详细定义: 对法典中“总收入”的定义进行细化，明确了各种具体收入项目（如股票期权、保险赔偿、博彩收入）的税务处理方式。 2. 扣除条件的具体化: 对医疗费用、慈善捐款、利息支付等扣除项目的资格要求、扣除限额、计算方法等进行详细规定。例如，医疗费用的“可扣除性”门槛（通常是AGI的百分比）。 3. 折旧计算的实例: 提供具体的折旧计算示例，指导纳税人如何根据不同的资产类型和使用年限，正确计算每年的折旧额。 4. 税收抵免的应用细则: 明确各项税收抵免的申请条件、证明文件要求、计算公式以及与其他税收规定的协调。 5. 信息报告（Information Reporting）: 涉及雇主向IRS和雇员提供的W-2表格（工资和税收报告），以及独立承包商和支付方使用的1099表格（其他收入报告）等相关法规。这些信息报告是IRS征管的重要依据。 6. IRS的行政解释与公告（IRS Rulings and Announcements）: 虽然本书可能更侧重于法典和法规，但一些重要的IRS公告（如Revenue Procedures, Revenue Rulings, Notices）有时也会被纳入，因为它们提供了IRS对特定税务问题的最新官方指导，例如关于年度IRS表格更新、特定退税政策的实施等。 本书的价值与适用范围 《联邦所得税法典与法规精选 2005》的出现，具有以下几方面的价值： 法律权威性: 汇集的是当年具有法律效力的条文和法规，是纳税人与税务专业人士进行税务规划、申报与争议解决的可靠依据。 实践指导性: 通过对法典条文的精选和法规的细化，本书为理解和应用复杂的税法提供了清晰的脉络和操作指引，帮助纳税人避免错误，优化税务策略。 历史参考性: 2005年的税收环境具有其独特性，本书是研究和理解该年度税收政策演变、税改影响以及经济环境下税务状况的重要一手资料。 教育与培训: 对于税务专业的学生、新入行的税务从业者，以及需要深入了解税法的人士，本书提供了一个系统学习的入门平台，能帮助他们建立起对联邦所得税体系的基本认知。 本书的适用范围广泛，包括但不限于： 个人纳税人: 希望了解自身税务义务，进行税务规划，或理解税务申报表上各项内容的个人。 企业经营者: 特别是小型企业主或个体经营者，他们需要了解与经营收入、费用、折旧等相关的税法规定。 税务专业人士: 包括注册会计师（CPAs）、税务律师、税务申报 preparers 等，本书是他们日常工作中的重要参考工具。 学者与研究人员: 对美国税收制度进行研究，分析其历史发展、经济影响或国际比较的学者。 政策制定者与分析师: 用于理解和评估税收政策的实际影响。 结论 《联邦所得税法典与法规精选 2005》不仅仅是一本法规汇编，它更是一扇窗口，让读者得以窥见2005年度美国联邦所得税体系的肌理。通过对核心法典条文与关键法规的精选与呈现，本书为理解、应用和研究当年的税收规定提供了宝贵的资源。在日益复杂的经济与法律环境中，掌握准确、权威的税收信息，是每一位纳税人、从业者和研究者不可或缺的能力。本书正是为了满足这一需求而编纂，旨在成为您理解2005年度联邦所得税的可靠向导。

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