Estate and Gift Tax pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:Gingiss, Randall J.

出品人:

页数:331

译者:

出版时间:2002-1

价格:$ 44.07

装帧:Pap

isbn号码:9780314143501

丛书系列:

图书标签:

• Estate Tax
• Gift Tax
• Tax Law
• Wealth Transfer
• Estate Planning
• Taxation
• Inheritance
• Trusts
• Tax Guide
• Financial Planning

estate and gift tax 简介 序言 《estate and gift tax》是一本旨在为读者提供关于遗产税和赠与税全面、深入理解的指南。这本书的写作目的在于，将原本可能令人生畏且充满法律术语的税收领域，转化为清晰易懂、切实可行的知识。我们相信，理解并妥善规划这些税收，对于保护家族财富、确保资产顺利传承、以及在人生不同阶段做出明智的财务决策至关重要。 本书将带领读者穿越复杂的税法条文，揭示遗产税和赠与税的核心概念，剖析其运作机制，并提供实用的规划策略。无论您是希望为未来财富传承做准备的个人，还是需要为客户提供税务建议的专业人士，亦或是仅仅对这一重要税收制度感到好奇，本书都将为您提供宝贵的洞察和实用的工具。 第一部分：遗产税与赠与税的基础 在深入探讨具体的税收规划之前，理解遗产税和赠与税的根本概念至关重要。这部分内容将奠定坚实的理论基础，为后续的学习铺平道路。 什么是遗产税？ 本书将首先阐述遗产税（Estate Tax）的定义。它是一种对个人去世时所拥有的全部财产（即遗产）征收的税收。我们将详细解释“遗产”的范畴，包括不动产、金融资产、个人财产，甚至是一些不易察觉的资产。读者将了解到，遗产税并非仅仅针对巨额财富，而是有特定的免税额度，超过此额度的部分才需要缴纳税款。 什么是赠与税？ 紧随其后，本书将详细解释赠与税（Gift Tax）。赠与税是对在生前无偿转移财产（即赠与）所征收的税收。我们将区分一次性赠与和年度赠与，并解释每年可以免税赠与的额度，以及超过该额度部分的赠与税处理方式。理解赠与税的关键在于其与遗产税的互补性，合理利用赠与税的免税额度，可以有效降低未来的遗产税负担。 遗产税与赠与税的关联性 遗产税和赠与税并非孤立存在，它们之间存在紧密的联系。本书将深入分析这两者是如何协同工作的，以及它们共同构成的“联邦财富转移税”体系。我们将解释“应税赠与”的概念，即那些可能被视为提前的遗产，以及它们如何影响未来的遗产税计算。这种关联性是进行有效财富传承规划的关键。 基本概念与术语解析 为了确保读者能够无障碍地理解后续内容，本书将对遗产税和赠与税领域中常用的关键术语进行详细的解释。这包括但不限于： 应税遗产 (Taxable Estate): 指遗产总额减去各种允许扣除项（如债务、丧葬费、慈善捐赠、配偶扣除等）后的余额。 赠与人 (Donor): 进行赠与的个人。 受赠人 (Donee): 接受赠与的个人或实体。 年度赠与税免税额 (Annual Gift Tax Exclusion): 每年每位受赠人可免税收到的赠与金额。 终身赠与税和遗产税免税额 (Lifetime Gift and Estate Tax Exclusion): 个人一生中可免税赠与和留下的遗产总额。 婚姻扣除 (Marital Deduction): 允许将部分或全部财产赠与配偶，从而免除赠与税或遗产税。 慈善扣除 (Charitable Deduction): 允许将部分财产捐赠给符合条件的慈善机构，从而减少应税遗产或应税赠与。 信托 (Trusts): 各种类型的信托及其在遗产和赠与税规划中的作用。 第二部分：遗产税的运作机制与计算 理解了基础概念后，本书将进入更具体的遗产税计算和运作环节。这一部分将揭示税收是如何被计算出来，以及有哪些因素会影响最终的税负。 遗产总额的确定 (Gross Estate) 我们将详细介绍如何计算遗产总额。这包括： 所有权资产 (Owned Assets): 个人在去世时所拥有的所有财产，如房产、银行存款、股票、债券、收藏品等。 死亡抚恤金 (Life Insurance Proceeds): 如果保单受益人是个人，则其死亡抚恤金通常会纳入遗产总额。本书将探讨不同情况下的处理方式。 共同拥有的财产 (Jointly Held Property): 特别是“联名持有”（Joint Tenancy with Right of Survivorship）形式的财产，其在遗产中的份额计算方式。 不可撤销信托中的财产 (Assets in Irrevocable Trusts): 某些情况下，即使财产已转移至不可撤销信托，仍可能被视为遗产的一部分。 特定赠与 (Certain Gifts Made Within Three Years of Death): 法律规定，在去世前三年内进行的某些赠与，可能会被追溯计入遗产总额。 延期支付的款项 (Annuities and Other Deferred Payments): 某些年金和延期支付的款项，根据其性质和受益人，也可能被纳入遗产总额。 允许的扣除项 (Allowable Deductions) 在确定遗产总额后，本书将详细介绍各种可以用来减少应税遗产的扣除项。这些扣除项是减轻遗产税负担的关键： 债务和费用 (Debts and Expenses): 包括未偿还的贷款、信用卡账单、医疗费用等。 丧葬费用 (Funeral Expenses): 包括墓地费用、葬礼仪式费用等。 遗产管理费用 (Administration Expenses): 包括律师费、会计师费、遗嘱认证费用等。 配偶扣除 (Marital Deduction): 允许将财产转移给在世配偶，从而免税。我们将讨论不同的配偶权益（如生活权益、全部权益）以及如何最大化利用此项扣除。 慈善扣除 (Charitable Deduction): 赠与给符合条件的慈善机构的财产可以全额扣除。我们将探讨捐赠给不同类型慈善组织的税务影响。 家庭成员赡养费 (Family Support): 在某些情况下，为家庭成员提供的合理赡养费也可作为扣除项。 遗产税的计算流程 本书将一步步演示遗产税的计算过程，从确定遗产总额，到减去各项扣除项，最终得出应税遗产。然后，我们将引入适用的遗产税税率表，计算出初步的税负。 遗产税的累进性与税率 我们将解释遗产税的累进性税率结构，即遗产越高，适用的税率也越高。读者将了解到当前的遗产税税率表，以及不同税率区间的计算方法。 赠与税与遗产税的“融合” 本书将深入解释，如果生前已经进行过大量的应税赠与，并且使用了终身免税额，那么在计算遗产税时，剩余的免税额度将会减少。这种“融合”机制是避免重复征税的重要设计。 第三部分：赠与税的运作机制与计算 赠与税与遗产税紧密相连，理解其运作机制对于整体财富规划至关重要。 赠与的类型与性质 我们将区分不同类型的赠与，例如： 有对价的赠与 (Gifts for Consideration): 严格来说，这并非赠与，而是销售。本书将解释如何区分赠与与销售。 无对价的赠与 (Gratuitous Transfers): 这是赠与税的主要征收对象。 年度赠与税免税额 (Annual Gift Tax Exclusion) 本书将详细解释每年每位受赠人所享有的年度赠与税免税额。我们将提供最新的年度免税额度，并说明如何通过多次、分散的赠与来充分利用这一免税额度，而无需缴纳任何税款。 终身赠与税和遗产税免税额 (Lifetime Exclusion) 除了年度免税额，个人还有一个较大的终身免税额度。本书将解释如何将终身免税额度应用于超过年度免税额度的赠与，以及这如何与遗产税的终身免税额度相结合。 赠与税的计算 我们将演示赠与税的计算流程。当赠与超过年度免税额度时，超出的部分需要被记录，并从个人的终身免税额度中扣除。如果赠与金额超过了剩余的终身免税额度，则需要缴纳赠与税。 赠与税的申报（Form 709） 本书将介绍赠与税申报表（Form 709）的填写要点和申报流程。即使不需要缴纳税款，某些超出年度免税额度的赠与也需要申报。 第四部分：遗产与赠与税规划策略 理论知识是基础，但实际应用才是关键。这部分内容将聚焦于如何运用税法知识，制定有效的遗产和赠与税规划策略，以最大程度地保护财富并实现传承目标。 利用年度赠与税免税额进行财富转移 我们将详细阐述如何通过逐年、持续地利用年度赠与税免税额，将财富平稳地转移给子女或其他受益人。这是一种低成本、低风险的财富传承方式。 利用终身免税额进行更大规模的赠与 对于需要进行更大规模财富转移的情况，我们将分析如何策略性地使用终身免税额度，例如，在经济状况良好、资产增值潜力大的时候进行赠与，将未来的增值部分也转移出应税遗产。 婚姻扣除的最大化利用 对于已婚夫妇，我们将深入探讨如何充分利用婚姻扣除，包括通过联名财产、遗嘱安排以及各类信托来确保配偶的利益，并尽可能降低遗产税。 慈善捐赠的税务优势 本书将详细介绍通过慈善信托、慈善捐赠等方式进行慈善捐赠的税务规划。这不仅可以实现慈善愿望，还能在税收上获得显著的好处。 信托在遗产与赠与税规划中的作用 信托是遗产与赠与税规划中不可或缺的工具。我们将探讨： 可撤销生前信托 (Revocable Living Trusts): 如何避免遗嘱认证（Probate），并可能影响遗产税（取决于具体设置）。 不可撤销信托 (Irrevocable Trusts): 如人寿保险信托（ILITs）、留置权信托（Dynasty Trusts）等，如何将资产移出个人应税遗产，同时保留对资产分配的控制权。 其他特定信托: 如格兰特信托（Grantor Trusts）等，及其在税务规划中的独特应用。 遗嘱与生前规划的协调 本书将强调遗嘱（Will）和生前规划（Living Will, Power of Attorney等）与遗产税和赠与税规划的协调性。一个完善的计划需要整合所有法律文件，确保意愿得以顺利执行，并最小化税收负担。 购买人寿保险的税务考量 人寿保险在遗产规划中扮演着重要角色，尤其是在需要缴纳遗产税的情况下，可以作为支付税款的流动性来源。我们将分析购买人寿保险的税务影响，以及如何通过信托等方式来优化其税务效益。 资产配置与税务效率 本书还将探讨如何通过合理的资产配置，选择税收效率更高的投资工具，从而在长期内降低整体的财富转移税负。 规划的时效性与定期审查 最后，我们将强调遗产与赠与税规划不是一次性活动，而是一个持续的过程。税法、家庭状况以及个人目标都会发生变化，因此定期审查和调整规划至关重要。 结论 《estate and gift tax》致力于为读者提供一个清晰、全面且实用的遗产税和赠与税指南。通过理解税收的基本原理，掌握计算方法，并灵活运用各种规划策略，您可以自信地管理您的财富，确保其能够按照您的意愿平稳、高效地传承给您的子孙后代。本书希望成为您在财富传承道路上的得力助手，帮助您做出明智的决策，实现长远的财务目标。

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