国际税务(反避税)岗位每日一题 (平装) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国税务

作者:每日一题丛书编写组

出品人:

页数:365 页

译者:

出版时间:2007年01月

价格:16.0

装帧:平装

isbn号码:9787801179678

丛书系列:

图书标签:

• 国际税务
• 反避税
• 税务
• 会计
• 金融
• 职业发展
• 案例分析
• 税务筹划
• 实务
• 每日一题

好的，这是一本涵盖国际税务与反避税领域专业知识的图书的详细简介，内容丰富且注重实务操作，旨在为税务专业人士提供深入的学习资源。 --- 国际税务（反避税）实务精要：全球化背景下的合规与风险管理 书籍定位： 本书聚焦于日益复杂且高度专业化的国际税收领域，特别是针对跨国企业在应对全球税改（如BEPS 2.0）与日益严格的反避税监管中的实务挑战。它不是一本简单的理论汇编，而是以解决实际业务痛点为导向，深入剖析国际税收规则的演变、应用及其对企业运营的具体影响。 目标读者群： 跨国公司的税务总监、税务经理及高级税务顾问。 会计师事务所、律师事务所中从事国际税务咨询的专业人士。 政府税务机关中负责国际税收管理的执法人员。 致力于深耕国际税收领域的税务研究人员及高校师生。 核心内容结构与深度解析： 本书的结构设计旨在实现从宏观政策理解到微观操作执行的平稳过渡，确保读者能够系统地掌握国际税务与反避税的核心技能。 第一部分：全球税制改革的深度剖析与企业应对 本部分着眼于当前国际税收环境的核心驱动力——经济合作与发展组织（OECD）推动的全球反避税框架，特别是“双支柱方案”的最新进展及其对不同类型跨国公司的影响。 1. BEPS 2.0 框架的全面解读： 支柱一（收入重分配）： 详细解析“范围一”（Amount A）的计算逻辑、连接点规则（Nexus Rules）和分配公式。重点讨论了其对不同行业（尤其是数字化服务提供商和高利润跨国企业）的潜在影响，并提供了如何基于现有财务数据进行初步影响测算的实务指导。 支柱二（全球最低税率 GloBE 规则）： 深入阐述了合格国内最低补足税（QDMTT）、纳入收入规则（IOR）和不足征税规则（UTPR）的运作机制。本书特别关注了“收入确认”与“税基调整”的复杂性，提供了大量案例来解释如何处理递延所得税资产（DTA）在 GloBE 框架下的再评估问题，以及如何通过有效的集团架构设计来管理最低税负。 2. 传统反避税规则的再审视： 受控外国公司（CFC）规则的演进： 对比分析主要税收管辖区的 CFC 规则差异（如美国 GILTI、欧盟 CFC 指令），探讨在新的全球最低税背景下，企业如何平衡利用 CFC 规则进行税收递延与满足 GloBE 规则的要求。 一般反避税规则（GAAR）的实务运用： 结合近年的重大判例，剖析各国税务机关在认定“不合理安排”时的考量因素，强调实质重于形式（Substance Over Form）原则在跨境交易中的落地标准，并教授如何构建具有充分商业实质的交易文件。 第二部分：跨境交易的转让定价与风险管理 转让定价（Transfer Pricing, TP）是国际税务风险的重灾区。本部分侧重于如何建立、维护和辩护符合“独立交易原则”的定价政策。 1. 价值链分析与功能风险定位： 系统讲解如何进行全面的价值链分析（Value Chain Analysis, VCA），精确识别集团内各实体的价值贡献、承担的关键风险和使用的无形资产。 无形资产定价的挑战： 重点剖析了在 BEPS 时代背景下，无形资产的“开发、增强、维护、保护和利用”（DEMPE）职能如何影响其归属和回报。提供了基于可比市场数据和收益法估值方法的实务操作步骤。 2. 跨境服务与数字化业务的定价： 针对低增值辅助服务（Low Value-Adding Intra-Group Services）的简化规则，提供了符合 OECD 指引的成本加成率选择和文件编制要点。 数字化服务定价： 探讨了如何对高度依赖数据的跨国服务进行定价，特别是如何分配数字经济中产生的“剩余利润”（Return to Scale），避免因缺乏有形资产而被认定为“常设机构”。 3. 预约定价安排（APA）的策略运用： 详细介绍了单边、双边及多边 APA 的申请流程、关键谈判点以及对未来税务确定性的保障作用。提供了成功 APA 案例的结构分析。 第三部分：常设机构（PE）风险的动态监测与应对 随着商业模式的快速演变，传统的 PE 判定标准受到严峻挑战。本书提供了应对新型常设机构风险的工具箱。 1. 传统 PE 规则的陷阱识别： 深入解析固定营业场所（Fixed Place of Business）的判定模糊地带，特别是关于“管理和控制”地点对 PE 构成的实质性影响。 代理人 PE 的风险点： 区分“独立代理人”与“依赖性代理人”，结合最新的法院裁决，指导企业识别和管理驻外销售代表、分销商可能触发的 PE 风险。 2. 数字化环境下的新型 PE 风险： 服务型 PE (Service PE)： 针对外派技术人员、项目经理等情况，详细说明了各国如何基于时间长度和活动性质来判定服务型 PE 的成立要件。 数字化构建的 PE： 探讨了电子商务活动、远程办公（Work From Home）在疫情后常态化背景下，对既有 PE 规则的冲击与各国税务机关的最新立场。 第四部分：国际税收合规与争议解决机制 本部分关注如何将理论知识转化为可执行的合规流程，并在发生争议时采取有效的应对措施。 1. 全面税务文档体系的构建： 国别报告（CbCR）的深度应用： 不仅关注 CbCR 的申报要求，更侧重于如何利用 CbCR 数据进行内部风险预警，以及如何应对税务机关基于 CbCR 的风险指标发起的后续信息请求。 同期资料（Master File & Local File）的实操指南： 提供了不同司法管辖区对文件格式、语言和提交时限的具体要求，强调文件内容必须与集团实际业务活动的匹配度。 2. 争议解决机制的运用： 双边协定与相互协商程序（MAP）： 详细阐述了 MAP 的启动条件、流程的时效性限制，以及在 GloBE 框架下，MAP 将如何与最低税规则的相互作用。 税收协定强制性仲裁（Arbitration）： 分析了部分国家/地区强制性仲裁机制的适用范围和对解决长期税收争议的实际效用。 结语：前瞻性视角 本书以严谨的逻辑和丰富的实务案例，为读者构建了一个立体的国际税务风险管理框架。它不仅梳理了当前的法规脉络，更重要的是，指导读者如何在新旧规则交替的转型期内，前瞻性地调整业务结构，确保税务合规的稳定性和确定性，实现全球化运营的税务效率与风险控制的平衡。 ---

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这本书的封面设计真是让人眼前一亮，那种沉稳又不失现代感的风格，很符合“国际税务”这个主题的专业性。我记得刚拿到手的时候，就忍不住翻开看了几页。它不是那种晦涩难懂的法律条文汇编，而是更注重实操和案例分析。尤其是在反避税这个敏感又关键的领域，它提供了一种非常清晰的、循序渐进的学习路径。我尤其欣赏它在解析复杂法规时的那种耐心，就像一个经验丰富的前辈手把手地教你如何拆解一个复杂的税务结构。对于我们这些常年在跨国税务环境中摸爬滚打的人来说，这种“每日一题”的模式，简直是为我们量身定制的充电宝。它不要求你一次性吸收所有知识，而是通过每天解决一个小小的、却又非常贴近实际工作场景的问题，潜移默化地巩固和提升专业技能。这种学习节奏非常适合高强度的工作状态，既不会产生巨大的阅读压力，又能保证知识的有效吸收和积累。这本书的编排逻辑，可以说是把“化整为零，各个击破”的精髓发挥到了极致。

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我是一个对学习效率要求很高的人，时间对我来说就是金钱。过去我常常因为找不到合适的学习材料而浪费时间，那些厚重的教科书，我常常读到一半就因为跟不上工作节奏而束之高阁。这本书的“每日一题”结构，恰恰满足了我碎片化学习的需求。我习惯在每天早上通勤的路上，或者午休的间隙，拿出它来做上两道题。它的排版非常清爽，重点突出，阅读体验极佳。而且，题目的难度设置也很有梯度，初期会从基础概念入手，慢慢过渡到涉及多边协定和最新BEPS动态的复杂案例。这种温和的递进，让我感觉自己像是在攀登一座由无数个小台阶组成的知识阶梯，每一步都走得踏实、有成就感。最重要的是，它让我对反避税这条看似冰冷的法律条文产生了兴趣，因为它不再是高高在上的理论，而是活生生的、需要我们去应对的业务挑战。

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这本书的价值，超出了我最初对一本岗位用书的期待。它更像是一份精心策划的“税务思维训练营”。我特别欣赏作者在题目中对不同国家或地区税务管辖权差异的刻画，这在跨国业务中是至关重要的实战技能。比如，在涉及转让定价的案例中，它会引导你去思考，在A国的法律框架下如何构建合规方案，同时又要预见到在B国税务机关审查时可能会遇到的质疑点。这种“双重视角”的训练，极大地提高了我的风险预判能力。很多我们公司内部的培训材料都显得过于保守和教条，而这本书却充满了前瞻性，它似乎在预告未来税务环境可能的变化趋势，让我们提前做好准备。我甚至开始期待后续有没有针对特定税种的姊妹篇，因为这种紧密结合实务的案例分析，确实是市场上稀缺的资源。

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坦白说，我本来对手册类的书籍期望值不高，总觉得它们大多是把现成的政策文件堆砌起来，缺乏灵魂。然而，这本《国际税务(反避税)岗位每日一题》完全颠覆了我的看法。它最厉害的地方在于，它不仅仅是告诉你“是什么”，更重要的是教会你“怎么办”。我印象特别深的是关于受控外国公司（CFC）规则的那几个专题，以往我总觉得这些规定离我很远，但在书里，作者通过设置的具体情景题，让我不得不去深入思考每一个条款背后的立法意图和实际操作中的潜在风险点。它的题目设计非常巧妙，往往一个看似简单的问题背后，隐藏着好几个知识点的交叉验证。解答部分更是精彩，它不仅给出了正确的答案，更重要的是提供了详尽的分析框架，这种“授人以渔”的教学方法，远比直接灌输结论要高明得多。对于想要从初级税务专员晋升到高级税务顾问的人来说，这本书绝对是一份不可多得的实战演练手册。

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如果用一个词来形容这本书带给我的感受，那就是“精准”。它不贪多，不求全，而是瞄准了国际税务岗位上最核心、最容易出错的“反避税”环节进行精确打击。我发现，自从开始系统地使用这本书后，我在处理日常的预提所得税和跨境服务费用的税务筹划时，底气足了不少。它提供了一种结构化的思考模式，当我面对一个复杂的跨境交易时，我能迅速在大脑中套用书中的逻辑框架，去梳理法律关系、确定适用条款、评估合规风险。这不仅仅是知识的积累，更是一种专业技能的内化。对于新入职的同事来说，这本书是最好的“导航仪”；对于资深人士来说，它是一面随时可以对照的反思镜。它真正做到了把晦涩的法律条文，转化为日常工作中的高效工具，这一点，我给满分。

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