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出版者:陕西西安交通大学

作者:程婵娟 编

出品人:

页数:407

译者:

出版时间:2007-9

价格:39.80元

装帧:

isbn号码:9787560525594

丛书系列:

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• 财务
• 会计学
• 金融学
• 银行业务
• 会计实务
• 风险管理

好的，这是一本名为《现代企业财务管理实务》的图书简介，旨在提供全面而深入的企业财务管理视角，与《商业银行会计》的主题完全不同。 --- 《现代企业财务管理实务》图书简介 导言：在复杂多变的商业环境中导航 在当今快速变化的全球经济格局中，企业的财务健康与可持续发展已不再仅仅依赖于卓越的产品或服务，更取决于其内部财务管理体系的科学性、前瞻性和适应性。《现代企业财务管理实务》正是为应对这一挑战而精心编写的。本书旨在为企业管理者、财务专业人士以及有志于深入理解企业核心运作机制的读者，提供一套全面、系统且高度实操性的财务管理理论框架与工具箱。 本书深刻认识到，现代企业财务管理已经超越了传统的核算与报告范畴，演变为驱动战略决策、优化资源配置、控制经营风险的关键引擎。我们摒弃了纯粹理论的堆砌，而是专注于将经典的财务管理原理与当代企业面临的实际问题紧密结合，力求每一章节都充满可操作性的洞见。 第一部分：战略财务思维的构建与重塑 本部分是全书的基石，致力于培养读者从战略高度审视财务问题的能力。我们认为，财务管理不是幕后支持部门的工作，而是参与企业顶层设计的核心职能。 1.1 企业价值最大化：核心目标的确立 本章深入探讨了企业财务管理的首要目标——股东价值最大化。我们不仅分析了价值最大化的理论基础，更着重探讨了在不同所有权结构（如民营企业、国有企业、上市公司）下，如何将这一抽象目标转化为可衡量的、可执行的财务指标。内容涵盖了经济增加值（EVA）、市场增加值（MVA）等现代绩效评估工具的应用。 1.2 财务战略与业务战略的深度融合 现代企业成功的基础在于战略的一致性。本章详细阐述了如何将财务目标分解并嵌入到企业的整体业务战略中。我们将探讨“自上而下”的财务规划流程，如何通过财务指标反向指导生产、营销和研发部门的资源投入优先级。重点分析了收入增长战略、成本领先战略和差异化战略背后的财务逻辑与风险控制点。 1.3 财务信息系统的集成化与可视化 在数字化时代，财务数据的实时性和准确性至关重要。本章侧重于现代财务信息系统（如ERP、BI工具）如何支撑战略决策。我们探讨了如何设计一套能够整合运营数据和财务数据的集成化报告体系，并利用数据可视化技术，将复杂的财务报表转化为管理层易于理解的行动指南。 第二部分：营运资本的精细化管理与效率提升 营运资本管理是衡量企业短期偿债能力和日常运营效率的关键环节。本书在此部分提供了大量针对性强的工具和方法论。 2.1 现金流的预测、管理与优化 现金流是企业的血液。本章详细介绍了多种现金流预测模型，包括基于历史趋势分析、基于销售预测的预测以及基于情景分析的预测。在管理方面，我们提供了优化应收账款周转率、管理应付账款周期以及有效控制存货积压的具体操作流程。特别强调了利用供应链金融工具来优化整体营运资本结构。 2.2 存货管理的成本效益分析 存货不仅是资产，也是潜在的成本和风险。本章超越了传统的ABC分类法，引入了现代物流管理视角下的存货管理策略。内容涵盖了准时制（JIT）库存策略的适用性分析、VMI（供应商管理库存）的实施路径，以及如何量化和控制过时、报废存货的风险成本。 2.3 应收账款的信用风险评估与催收策略 本章提供了系统化的应收账款管理体系。首先，介绍了多元化的信用评分模型（如FICO模型的企业应用版），用于科学评估客户的信用风险。其次，详细阐述了从合同条款设计、发票及时性到催收流程自动化的全周期管理，旨在平衡销售增长与坏账损失之间的关系。 第三部分：长期投资决策与资本结构优化 企业的长期发展依赖于正确的长期投资和稳健的资本结构。本部分深入剖析了资本预算和融资决策的复杂性。 3.1 资本预算：投资可行性的科学评估 本章全面梳理了投资决策的理论与实践。重点讲解了净现值法（NPV）、内部收益率法（IRR）的计算及其局限性。更重要的是，本书强调了对风险调整后的现金流进行折现的重要性，引入了风险敏感性分析、情景分析和蒙特卡洛模拟等高级技术，以应对不确定性环境下的投资决策。 3.2 资本结构理论的现实应用与杠杆管理 本章探讨了如何在MM理论、权衡理论和信息不对称理论的指导下，构建企业的最佳资本结构。我们分析了债务融资和股权融资的成本、税盾效应、财务报表指标影响（如利息保障倍数、资产负债率的行业基准）。特别关注了利用混合融资工具（如可转债）的策略选择。 3.3 租赁决策与资产处置的财务考量 在固定资产管理中，租赁与购买决策是常见的难题。本章提供了详尽的租赁分析框架，帮助企业判断是选择融资租赁还是经营租赁，以实现税收和现金流的最佳平衡。同时，也涵盖了闲置或低效资产的有序剥离和处置流程中的财务核算与价值回收策略。 第四部分：风险管理、绩效评估与企业估值 现代财务管理必须具备前瞻性的风险意识和精确的价值衡量能力。 4.1 财务风险的识别、计量与对冲策略 本章聚焦于企业面临的主要财务风险：利率风险、汇率风险和流动性风险。我们详细介绍了利用远期合约、互换等金融衍生工具进行风险对冲的实务操作，并强调了内部控制在防范操作性风险中的核心作用。内容侧重于如何构建一个企业级的全面风险管理（ERM）框架。 4.2 内部控制体系的建立与舞弊防范 针对企业内部控制的监管要求（如萨班斯-奥克斯利法案的精神），本章提供了一套实用的内部控制设计流程。重点讨论了职责分离、授权审批层级、资产保全的关键控制点，并结合案例分析了财务舞弊的常见手法及相应的预警指标。 4.3 企业估值方法论及其在并购中的应用 企业估值是进行兼并收购（M&A）、股权激励或战略重组的先决条件。本章系统介绍了收益法（DCF）、可比公司分析法和可比交易法。我们着重指导读者如何对自由现金流进行精确预测，如何选择恰当的折现率（WACC），以及在并购谈判中如何利用估值模型确定合理的溢价空间。 结语：财务管理者的未来角色 《现代企业财务管理实务》旨在将读者从传统的“记账员”角色转变为“价值创造者”和“战略伙伴”。本书强调，优秀的财务管理是企业抵御周期性波动、把握战略机遇、实现基业长青的根本保障。掌握本书所传授的工具和思维方式，将是现代企业管理者在竞争中立于不败之地的关键能力。 ---

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翻开这本书，我首先被它那股“老派”的严谨气息所吸引。这绝不是那种赶时髦、堆砌时髦术语的金融书籍，它沉稳、厚重，仿佛散发着银行金库里特有的那种金属和纸张混合的味道。内容上，它对银行的内部控制和风险管理的论述，简直是教科书级别的典范。比如，书中详细剖析了信贷风险、操作风险、市场风险在会计记录层面的体现和应对策略，特别是对于内部审计和合规报告的详尽讲解，让人深切感受到银行运营中“不出错”的重要性。我注意到，作者非常注重历史沿革与现实的结合，对一些国际会计准则的演变过程有着独到的见解，这使得我们理解为什么现在的会计处理会是这个样子，而不是盲目接受既有规则。对于那些正在从事或计划进入银行中后台岗位的人士，这本书的实操价值远高于理论价值。它能帮你建立起一个从交易发生到最终财务报告的完整闭环思维，而不是仅仅关注报表上的几个数字。

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这本书的结构设置，体现出一种非常清晰的“由表及里，再由里及表”的思考路径。它首先展示了银行的财务报表——那个我们常见到的静态快照，然后耐心地将读者带入报表背后的复杂交易世界。我特别赞赏作者对“非利息收入”部分的处理，它精细地划分了手续费收入、投资收益、外汇交易损益等多个维度，并揭示了在不同经济周期下，银行收入结构调整的会计影响。这种对收入质量的关注，远比那些只谈论净息差的书籍要深刻得多。每一次阅读，都像是在给自己的金融知识进行一次系统的“除尘”和“升级”。如果说有什么不足，那可能就是对于新兴的金融科技（FinTech）对传统会计流程带来的颠覆性影响着墨相对较少，但这或许是由于该领域发展过于迅速，任何纸质书籍都难以完美捕捉其动态性所致。总的来说，这是一部能让人在阅读后立即提升专业判断力的工具书。

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这本书给我的感觉是“严谨到近乎苛刻”，但这种苛刻正是银行界所需要的定海神针。我特别关注了书中关于金融衍生工具的会计确认和计量部分。作者的处理方式非常务实，没有陷入过多的数学模型推导，而是聚焦于衍生品在不同会计准则下的分类（套期会计、非套期会计）以及对利润表和资产负债表的影响。这对于理解银行如何对冲风险，同时在账面上反映风险敞口至关重要。而且，书中对“关联方交易”的披露要求和会计处理的讲解，也体现了监管层对信息透明度的极高要求。它强迫读者去思考：报表上的数字，究竟有多少是业务实质的反映，又有多少是会计处理的选择结果？这本书不是让你“爱上”会计，而是让你“尊重”会计这门语言，理解它在维持金融体系稳定中的基石作用。读完之后，再看任何一家上市银行的年报，都会有一种了然于胸的洞察力。

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这本《商业银行会计》读起来，感觉就像是走进了一座设计精妙的金融迷宫，每一步都充满了逻辑性和专业性。我尤其欣赏作者对于复杂会计准则的处理方式，他们并没有简单地罗列条文，而是通过大量的实际案例和图表，将那些晦涩难懂的银行资产负债表项目——比如次级贷款的拨备计算、金融工具的公允价值计量——变得异常清晰。书中的章节结构安排得非常合理，从基础的银行账户体系讲起，逐步深入到表外业务的风险计量和监管资本的合规要求。对我这个非科班出身，但希望深入了解银行业务运作的人来说，这本书的价值无可替代。它不仅仅是一本教科书，更像是一份详尽的操作手册，让我得以一窥商业银行庞大而精密的内部运作机制。阅读过程中，我时常会停下来，对照着自己熟悉的银行新闻或财报，去理解那些数字背后的真实含义。那种豁然开朗的感觉，是其他泛泛而谈的金融读物无法给予的。作者的严谨态度贯穿始终，引用的法规和标准都非常及时和准确，这在快速变化的金融监管环境下尤为重要。

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坦白说，初读时我被其专业深度震慑住了，感觉像是在攀登一座陡峭的山峰。但一旦适应了作者设定的节奏，这本书的内在美感便显现出来。它最精彩的部分在于对“资本充足率”和“拨备覆盖率”这类核心监管指标的深度剖析。作者没有止步于计算公式的展示，而是深入探讨了银行管理层如何利用会计政策的选择来优化这些指标，以及监管机构如何通过调整计量方法来限制这种“美化”行为。这种博弈的视角，让原本枯燥的数字游戏变得充满张力。此外，书中关于外币报表折算和跨境业务会计处理的章节，对于那些关注全球化运营的大型银行来说，提供了极具参考价值的范例。我个人认为，这本书的语言风格虽然专业，但逻辑链条极其清晰，只要愿意投入时间去消化每一个概念，最终你会发现，你不仅仅是学会了如何记账，而是理解了现代银行业务的“骨架”。

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