具体描述
审计理论与实务精要 聚焦当代审计前沿，深度剖析风险导向审计的实践应用 本书特色： 理论深度与实务广度完美融合： 本书不仅仅是审计理论的罗列，更深入结合了中国及国际审计准则（如ISA和CAS）的最新发展，用大量详实的案例和操作流程，将抽象的审计概念转化为具体的执行步骤。 风险导向审计（RBA）的全面指南： 全书以风险管理为核心逻辑，系统讲解了从理解被审计单位及其环境、评估重大错报风险（包括舞弊风险），到设计和实施进一步审计程序的完整流程。 技术驱动的审计变革： 重点介绍了信息技术在现代审计中的应用，包括数据分析（Audit Data Analytics, ADA）工具的使用、云计算环境下的审计挑战与应对，以及对信息系统通用控制（ITGC）和应用控制的测试方法。 内部控制与舞弊防范的实战手册： 详尽阐述了COSO内部控制框架的应用，并对舞弊的识别、证据的获取以及舞弊风险评估的专业判断给出了极具操作性的指导。 专业判断与职业怀疑的培养： 强调审计工作中的“职业怀疑”（Professional Skepticism）这一核心素质，通过一系列高难度判断场景的剖析，帮助读者提升在复杂交易、公允价值计量、持续经营能力评估等方面的专业判断能力。 --- 第一篇：审计基础与环境重塑 (Foundations and Environmental Shift) 本篇旨在为读者构建坚实的现代审计认知框架，理解审计在当前经济环境下面临的挑战与机遇。 第一章：现代审计的战略定位与发展趋势 审计职能的演进： 从历史上的“事后监督”到现代的“风险预警与价值增值”服务的转变。深入探讨信息时代对审计质量和效率带来的根本性影响。 全球审计准则体系的整合与差异： 详细对比国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则（CAS）在核心原则上的趋同性，并分析实务操作中因监管环境差异导致的具体要求不同。 利益相关者的期望与审计责任的边界： 分析监管机构、投资者、债权人对审计报告提出的更高要求，探讨注册会计师在应对环境、社会和治理（ESG）信息审计中的潜在角色。 第二章：理解被审计单位及其环境——风险评估的起点 行业与监管环境的深度分析： 讲解如何运用波特五力模型、PESTEL分析法来识别特定行业（如金融、高科技、房地产）的固有风险和业务模式风险。 组织结构、治理与内部控制的映射： 强调管理层与治理层（董事会、审计委员会）之间的互动机制对财务报告可靠性的影响。 重大错报风险的初步评估： 介绍如何根据对实体及其环境的了解，形成对财务报表层面和报表项目层面的初步风险认知，为后续的审计规划奠定基础。 --- 第二篇：风险导向审计的实施核心 (Core Implementation of Risk-Based Auditing) 本篇是全书的技术核心，详细阐述了风险导向审计方法论的具体应用步骤。 第三章：内部控制的评估与依赖程度的确定 COSO 2013 框架的实操应用： 剖析控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五要素在不同业务流程中的具体体现。 穿行测试（Walkthrough）的程序设计： 详细演示如何设计和执行穿行测试以验证管理层对内部控制有效性的初步判断。 内部控制测试的设计与执行： 针对一般控制（General Controls）和特定业务流程控制（Operating Controls）的抽样方法、测试频率和证据要求的差异化处理。 应对内部控制缺陷的审计应对： 如何根据缺陷的性质和重要性，判断是否需要调整实质性审计程序的范围和深度。 第四章：实质性审计程序的规划与执行——程序设计 重要性水平的确定与运用： 讲解如何根据财务报表重要性、绩效重要性（Performance Materiality）的设定，以及错报累积的影响，科学界定审计抽样基础。 控制测试不足情况下的程序升级： 详细说明当无法信赖内部控制时，如何系统地转向和加强相关账户余额的实质性程序。 舞弊风险评估的专业判断： 引入“舞弊三角”理论，重点分析管理层凌驾于控制之上的可能性，以及如何针对收入确认、资产估值等高风险领域设计反制性审计程序。 第五章：实质性审计程序的执行——证据获取与评价 收入与应收账款的审计： 聚焦于截止性测试、回函程序的有效性验证，以及对折让、坏账准备估计的合理性分析。 存货盘点与公允价值计量： 针对发出存货监盘中的特殊情况（如代存货、特殊复杂估值项目），规定详细的监盘规范和估值模型复核方法。 财务报表附注与披露的完整性核查： 强调对关键会计政策、关联方交易披露以及或有事项披露的全面性复核，确保信息披露的充分性。 --- 第三篇：审计的特殊领域与前沿挑战 (Specialized Areas and Emerging Challenges) 本篇关注现代企业运营中的高风险、高复杂性领域，以及技术进步带来的新审计挑战。 第六章：信息技术环境下的审计应对 IT 风险的识别与评估： 重点分析数据安全、系统变更管理、系统访问权限控制等ITGC的审计要点。 审计数据分析（ADA）的实战应用： 介绍如何利用分析工具对全量数据进行异常值检测、趋势分析和模式识别，将传统抽样转变为更具洞察力的全貌分析方法。 云计算与第三方服务提供商的审计： 探讨注册会计师如何获取和评估服务组织控制报告（SOC 1/SOC 2）的可靠性，以及对关键外包业务的延伸审计。 第七章：专业判断与审计结论的形成 持续经营能力的评估： 阐述在经济下行压力下，对管理层假设的合理性进行压力测试，并评估其应对计划的可行性。 公允价值和估计性会计科目的审计： 重点分析金融工具、商誉减值测试中，估值模型输入参数的敏感性分析和专家意见的运用。 形成审计意见与报告： 详尽解析非标准审计报告的撰写要求（如保留意见、否定意见的触发条件），以及关键审计事项（KAM）的提炼和表述技巧。 第八章：专业怀疑、职业道德与质量控制 职业怀疑的持续应用： 讨论在面对管理层过度乐观的陈述、证据的矛盾性时，应如何保持必要的警惕，并转化为具体的审计程序。 质量控制体系的内部与外部导向： 梳理事务所层面的质量复核制度，以及项目质量复核人在决策关键点上的作用。 --- 附录：审计工具箱与实务参考 审计证据获取的有效性矩阵 关键风险领域对照表（按行业划分） 审计报告的关键句式参考 本书面向注册会计师考试后续教育人员、事务所执业人员、企业财务与内控管理人员。通过系统的学习，读者将能够驾驭复杂的审计环境，出具高质量、高可靠性的审计报告。
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