具体描述
国际税收竞争在国内是一个前沿研究课题，本书对它的研究也是初步、方向性的。本书研究的落脚点是为了分析经济全球化、国际税收竞争态势下我国所要采取的策略、手段及相应的制度设计，但政策如何取决于国际税收竞争对于吸引流动性要素的有效性如何，其对税收收入、公共支出、税制结构、税负结构、税收主权、税收征管等方面的效应如何，或统而言之，其效率、公平效应如何，以及该国的特殊国情。因此，本书的分析就要倒过来，先研究国际税收竞争的有效性、效应、战略与策略选择，最后才联系我国国情，得出有针对性的政策建议。本书的主要内容安排如下：第1章为导论。提出国际税收竞争研究的理论意义、现实意义，分析国内外对此问题的研究现状，从国际税收竞争的概念、有效性、效应、策略与制度设计等几方面总结、评述了前人的研究成果及主要结论，表明本书的内容安排、研究思路、框架结构与研究方法，归纳本书的主要创新点与尚待进一步研究或解决的问题。第2章是对税收竞争、国际税收竞争内涵与外延的认识。首先分析了税收竞争及国际税收竞争产生的外部、内部条件，理清了国际税收竞争发生的逻辑线索，其次对税收竞争、国际税收竞争的概念、分类、特征进行了重新梳理，最后回溯了从国内税收竞争到国际税收竞争，以及国际税收竞争本身从发生到发展到进一步深化的历史过程。第3章分析主动性国际税收竞争的有效性。因篇幅所限，本章主要研究吸引流动性资本的国际税收竞争。首先将流动性资本分为外国直接投资和外国间接投资两种。其次从税率、税基、税收优惠、税收管理水平等各方面实证分析了其与外国直接投资规模的相关性，然后将外国直接投资细分为不同类别，分析税收因素与其的关系，最后分析了税收因素影响外国间接投资的渠道。第4章研究无意识国际税收竞争的效应问题。首先对国际税收竞争的效率与公平效应进行了理论与实证的分析，其次以欧盟国家为例，分析了国际税收竞争对各国税收收入与宏观税负水平、公共支出水平及结构、税制结构、税负结构、税收管理、税收主权等各方面的影响，切实说明了国际税收竞争效应在实际中的表现。第5章分析主权国家进行国际税收竞争的战略、策略选择及制度设计。本章超越了竞争与协调(或合作)相对立的观点，以一个博弈论模型的构建得出了竞争在长期重复博弈下会导致“自然合作”的结论；进而探讨了竞争战略下最优策略选择所需考虑的主要因素，比较了不同竞争方式与手段的优劣差异，以供不同国情的国家相机抉择；最后提出了税制相对比较竞争力的概念，并重点分析了宏观税负水平、公司所得税税率水平、税收优惠、财政分权等几个方面的设计问题。第6章是结合中国实际的分析。首先，简要介绍了改革开放以来我国面对经济全球化的外部环境在税收方面采取的措施，指出我国事实上进行了主动的税收竞争，并且这种税收竞争从目前来看，其有利的一面超过了有害的一面。其次，对这种税收竞争的有效性进行了实证分析，尤其是对现有税收优惠措施有效性的分析表明，我国虽然成功进行了国际税收竞争，吸引了大量的外国直接投资，但由于引资环境、引资类型等的变化，这种有效性(引资效果)正在逐步下降。再次，量化分析了税收竞争对我国税收收入、宏观税负水平、税制结构、要素税负结构、税收征管、税收主权、财政支出结构等方面的效应。最后，依据国际税收竞争对我国的积极意义、我国是发展中大国的战略定位，认为我国应该采取“积极、适度竞争，理性、必要协调”的战略；并将世界其他国家按照其与我国资本输入关系的不同，分为我国的资本来源国和竞争对手国，通过对它们相关做法的评述，得出我国最优的竞争策略、方式和手段；对照我国目前税收制度、政策中存在的不适应性及非最优化设计等问题，在对我国引资政策、税收竞争目标深入思考的基础上，针对当前税收制度设计中与税收竞争相关的几个热点、重点问题，如宏观税负水平、内外资企业所得税合并、税收优惠政策、财政分权体制与国内税收竞争的规范等，提出了具体的改进建议。
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用户评价
在我翻阅《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书时，我被作者对国际税收竞争的深刻洞察力和分析能力所折服。这本书不仅仅是对现有税收政策的罗列，更是对未来国际税收发展趋势的预测和思考。作者在书中对“税收透明度”（tax transparency）的强调，给我留下了深刻的印象。他详细阐述了提高税收透明度对于打击避税、促进税收公平的重要性，以及各国在推动税收透明度方面所做的努力，例如信息自动交换（AEOI）等。我之前对税收透明度的认识比较片面，认为它仅仅是政府部门内部的管理，但通过这本书，我才意识到，税收透明度也是全球税收治理的重要组成部分。书中关于“数字经济税制改革”的讨论，更是让我对未来税收的发展方向有了更清晰的认识。作者详细分析了数字经济对传统税收体系带来的挑战，以及各国为了应对这一挑战而提出的各种解决方案，例如数字服务税、全球最低企业税等。我开始思考，在数字经济时代，如何建立一个更加公平、高效的税收体系，以适应新的经济形态。这本书让我意识到，国际税收竞争是一个动态发展的过程，需要不断地创新和调整，以应对新的挑战和机遇。
评分在我阅读《国际税收竞争的效应、策略分析》的过程中，我被作者严谨的逻辑、丰富的案例和深刻的洞察力深深吸引。这本书不仅仅是对国际税收竞争现象的描述，更是对其背后深层动因和长远影响的深刻剖析。作者在书中对“税收竞争”与“税收合作”之间的关系进行了细致的探讨。他指出，虽然税收竞争是当前国际税收领域的一个普遍现象，但各国也并非完全处于对抗状态，而是存在着寻求税收合作的必要性和可能性。他详细分析了各国在国际税收领域进行合作的动机，以及现有的国际税收协调机制（如OECD、G20）的作用。我之前认为国际税收竞争就是一个零和博弈，但通过这本书，我才意识到，在竞争的同时，合作也同样重要。作者对“税收协定”的更新和完善，以及在反避税方面的国际合作，都进行了深入的阐述。我开始理解，有效的国际税收合作，对于维护全球经济秩序、促进可持续发展至关重要。书中关于“税收主权”（tax sovereignty）与“全球税收治理”（global tax governance）之间张力的探讨，也让我对这个问题有了更深的思考。作者指出，在经济全球化的背景下，如何平衡国家独立的税收权力与全球税收治理的必要性，是一个亟待解决的挑战。我开始思考，如何在维护国家利益的同时，又能为全球税收体系的健康发展贡献力量？这本书为我提供了宝贵的思路和启示。
评分我一直认为，理解全球经济运行的逻辑，离不开对国际税收体系的洞察。《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书，恰恰提供了一个非常好的切入点。作者以其深厚的学术功底和敏锐的洞察力，为我打开了一个全新的认知世界。书中关于“税收激励”（tax incentives）的分析，让我对各国为了吸引投资所采取的各种税收优惠政策有了更全面的了解。他详细分析了不同类型的税收激励措施，以及它们对企业投资决策、产业结构升级以及区域经济发展所产生的具体影响。我之前对税收激励的认识比较片面，认为它们只是简单的减税降费，但通过这本书，我才明白，这些政策背后蕴含着复杂的经济学原理和战略考量。作者对“税收激励”的有效性，以及其可能带来的副作用（例如对财政收入的侵蚀、对公平竞争的扭曲）进行了深入的探讨，让我对其有了更辩证的认识。书中关于“税收赦免”（tax amnesties）的分析，也给我留下了深刻的印象。作者详细阐述了税收赦免的种类、目的以及其在短期内增加财政收入、促进税收合规方面的作用。同时，他也深刻地指出了税收赦免可能带来的负面效应，例如助长“等一等再补税”的心态，损害税收的严肃性。这种对事物两面性的深入剖析，让我对税收赦免这一政策有了更全面、更理性的认识。这本书让我开始意识到，税收政策的制定和实施，并非易事，它需要审慎的权衡和长远的考量。
评分在我拿起《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书时，我抱着一种学习和了解的心态，希望能够在这个领域有所收获。这本书没有让我失望，它以一种非常系统和全面的方式，向我展示了国际税收竞争是如何塑造全球经济格局的。作者在书中对“税收公平”（tax fairness）这一概念进行了深入的探讨，他分析了在国际税收竞争日益激烈的背景下，如何确保税负的公平分配，如何避免跨国公司利用税收漏洞规避其应尽的社会责任。他提出的关于“税收公平”与“税收效率”之间权衡的观点，让我对这个问题有了更深刻的理解。书中对于“转让定价”（transfer pricing）这一复杂概念的讲解，也让我受益匪浅。作者通过大量的实际案例，揭示了跨国公司如何通过操纵内部交易价格，将利润转移到低税率国家，从而达到避税的目的。他对转让定价规则的分析，以及各国在监管方面的努力，让我对这一领域的复杂性有了更直观的认识。我之前对这个概念只是有所耳闻，但通过这本书，我才真正理解了其在国际税收竞争中的核心作用。此外，书中对于“税收协定”（tax treaties）的分析，也让我对国际税收协调机制有了更深入的了解。作者详细阐述了税收协定的主要内容、作用以及其在避免双重征税和防止税收规避方面所扮演的角色。我开始意识到，税收协定并非仅仅是一纸文书，而是各国之间进行税收合作、维护国际税收秩序的重要基石。这本书让我明白，国际税收竞争不仅仅是各国之间的博弈，更是涉及国际合作、规则制定和利益平衡的复杂过程。
评分《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书，就像一幅波澜壮阔的经济画卷，将国际税收竞争这一复杂议题，以一种前所未有的清晰度和深度展现在我面前。作者的笔触细腻而有力，让我对这个原本可能枯燥的主题产生了浓厚的兴趣。我尤其欣赏书中关于“税收搬迁”（tax inversions）的案例分析。他详细解释了什么是税收搬迁，即一家公司通过复杂的交易将注册地转移到一个税率较低的国家，以规避本国的高税率。作者通过一些具体的公司案例，生动地展现了税收搬迁的操作手法、其对母国税收基础的侵蚀以及各国政府为应对这一现象所采取的措施。我之前对“税收搬迁”的概念只是模糊的了解，但通过这本书，我才真正理解了其背后的逻辑和对国家经济的潜在危害。书中对于“税收谈判”（tax negotiations）的深入分析，也让我对各国在税收领域的博弈有了更直观的认识。作者详细阐述了各国为了吸引外资、争取有利的税收地位，在国际税收谈判中所采取的策略和手段。我开始意识到，税收谈判并非简单的数字游戏，而是涉及国家战略、经济利益以及国际关系的一场复杂较量。这本书让我明白，国际税收竞争的背后，是各国政府在维护自身经济利益和发展前景方面的努力与智慧。
评分我一直在寻找一本能够深入剖析国际税收竞争这一复杂议题的书籍，在偶然的机会下，我看到了《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书的介绍，并对它产生了浓厚的兴趣。从书名来看，它似乎能够填补我在这方面知识的空白。最近，我终于有时间开始阅读这本书，并且可以毫不夸张地说，这本书远远超出了我的预期。首先，作者在开篇就以一种非常清晰且引人入胜的方式，阐述了国际税收竞争的根本原因及其在全球经济格局中的重要性。他没有仅仅停留在理论层面，而是通过大量的案例分析，生动地展现了不同国家在税收政策上的博弈是如何影响跨国公司的投资决策、劳动力的流动乃至全球经济资源的配置的。读到这里，我仿佛置身于一个宏大的棋盘之上，看着各国如同棋手般，小心翼翼地落子，每一步都牵动着全球经济的脉搏。作者对于“税收竞次”（race to the bottom）现象的剖析尤为深刻，他不仅揭示了低税率可能带来的短期经济刺激，更深入地探讨了其潜在的长期负面影响，例如公共服务的削减、社会福利的下降以及不公平税负的加剧。这种审慎而辩证的视角，让我对这个话题有了更全面、更客观的认识。此外，书中对于不同类型国家（发达国家、发展中国家）在税收竞争中所扮演的角色及其策略差异的分析，也极具启发性。它让我明白，这不是一个简单的高低税率之争，而是涉及国家发展战略、国际政治博弈以及全球治理体系构建的复杂多面体。总而言之，这本书的开篇部分就以其扎实的理论基础、丰富的案例支撑以及独到的分析视角，成功地吸引了我，并让我对接下来的阅读充满了期待。它让我开始重新审视那些看似遥远的国际税收政策，实际上它们正以一种无形但强大的力量，塑造着我们所处的这个世界。
评分在我翻开《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书的第一页时，我并没有预设它会给我带来多么颠覆性的认知。然而，随着阅读的深入，我逐渐意识到，这本书的内容远比我最初的想象要丰富和深刻得多。作者以一种非常严谨的学术态度，系统地梳理了国际税收竞争产生的历史背景、演变过程及其背后的驱动因素。他详细分析了全球化浪潮、技术进步、以及跨国公司日益增长的议价能力是如何共同作用，促使各国不得不调整其税收政策以吸引外资和留住本土企业。这种宏观的视角让我得以跳出单一国家的局限，从全球经济一体化的宏大叙事中去理解税收竞争的根源。书中对于“税盾”（tax shield）和“避税天堂”（tax haven）的深入剖析，更是让我大开眼界。作者通过大量实际数据和案例，揭示了跨国公司是如何利用复杂的法律法规和账户结构，在全球范围内进行税收规划，从而最大限度地减少其税收负担。我之前对这些概念只是模糊的了解，但通过这本书，我才真正理解了其中的运作机制以及它们对各国财政收入造成的巨大压力。更重要的是，作者并没有将这些现象仅仅视为技术性的问题，而是将其置于国家主权、国际公平以及全球经济治理的框架下进行讨论。他深刻地指出，持续的税收竞争不仅削弱了政府提供公共服务的财力，也加剧了全球范围内的不平等。读到这里，我开始反思，我们所追求的全球经济繁荣，是否正在以牺牲一部分国家的税收基础和发展机会为代价？这本书就像一盏明灯，照亮了国际税收领域那些不为人知的阴影，让我对这个看似遥远的话题有了更深刻的理解和更强烈的关注。
评分坦白说，我一直认为税收是一个枯燥乏味的领域，但《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书彻底颠覆了我的这一看法。作者的写作风格非常独特，他能够将复杂的经济理论和政策分析，用一种引人入胜、生动形象的方式呈现出来，让即便是初次接触税收领域的读者也能轻松理解。我尤其欣赏他对于“税收劫持”（tax competition as a form of organized crime）等一些极具争议性观点的探讨。他没有回避这些尖锐的问题，而是以一种客观、冷静的态度，深入分析了导致这些现象产生的社会、经济和政治原因。书中关于“数字税”（digital tax）的讨论，更是切中了当下全球经济发展的痛点。作者详细分析了传统税收体系在面对日益壮大的数字经济时的局限性，以及各国为了应对这一挑战所提出的各种解决方案，包括OECD的“双支柱方案”。他不仅解释了这些方案的原理和目标，还深入探讨了其可能面临的挑战和潜在的争议。让我印象深刻的是，作者并没有简单地站在某一方立场，而是试图呈现一个多角度的视角，展现不同国家、不同利益相关者之间的权衡与博弈。这种深入浅出的分析，让我对数字经济时代的税收挑战有了更为清晰和全面的认识。我开始思考，如何在维护国家税收主权的同时，又能促进数字经济的健康发展，实现全球税收的公平与效率？这本书为我提供了一个思考这些复杂问题的绝佳平台。
评分我曾几何时以为，税收无非就是收入的征收和支出的管理，但《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书，彻底打破了我对税收的刻板印象。它将我带入了一个更广阔、更深刻的国际税收竞争的领域，让我看到了税收政策是如何在全球经济舞台上扮演着至关重要的角色。书中关于“税收竞争的负面效应”的探讨，给我留下了深刻的印象。作者详细分析了税收竞争可能导致的“税收竞次”（race to the bottom），即各国为了吸引投资而不断降低税率，最终导致公共服务不足、社会福利下降以及贫富差距加剧等问题。他通过大量的实证研究和数据分析，有力地论证了这些负面效应的存在及其对社会发展的潜在威胁。我之前对“税收竞次”的认识比较模糊，认为低税率总是有利于经济发展，但通过这本书，我才认识到其潜在的风险和挑战。此外，书中关于“税收公平”与“税收效率”之间关系的探讨，也让我对税收政策的制定有了更深入的理解。作者分析了在税收竞争日益激烈的背景下，如何平衡税收效率和税收公平，如何确保税收体系的公平性和可持续性。我开始思考，如何在追求经济增长的同时，又能兼顾社会公平，避免因税收竞争而加剧社会不公。这本书让我意识到，税收政策的制定，是一项需要高度智慧和审慎权衡的任务。
评分《国际税收竞争的效应、策略分析》这本书，以其独特的视角和深刻的见解，为我打开了理解国际税收竞争的大门。作者的写作风格既严谨又富有启发性，让我对这个复杂的主题产生了浓厚的兴趣。书中关于“税收管辖权”（taxing jurisdiction）的讨论，让我对国际税收的分配原则有了更深入的理解。他详细阐述了各国在征收税款时所依据的原则，以及在国际税收竞争中，各国如何争夺税收管辖权。我之前对税收管辖权的认识比较模糊，认为只要企业在某个国家注册，就应该在这个国家纳税，但通过这本书，我才认识到，税收管辖权的争夺，是国际税收竞争的核心问题之一。书中关于“税收合规”（tax compliance）的讨论，也让我对企业如何遵守税法有了更清晰的认识。作者详细分析了企业面临的税收合规挑战，以及各国政府为提高税收合规性所采取的措施。我开始意识到，税收合规不仅仅是企业的责任，也是维护税收体系正常运行的关键。这本书让我明白，国际税收竞争的背后，是各国在税收法律、税收征管以及税收合作等多个层面的博弈和协调。
评分参考税收竞争理论综述部分
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