Taxation Policy and the Economy of China pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:人民出版社

作者:Zhang Wei

出品人:

页数:224

译者:

出版时间:2006-8

价格:38.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787010057910

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• China
• Economic Policy
• Fiscal Policy
• Tax Reform
• Chinese Economy
• Public Finance
• Development Economics
• International Taxation
• Macroeconomics

中国经济的财政政策与税收制度：一个历史与现实的透视 本书深入探讨了中华人民共和国自改革开放以来，在经济发展与社会转型的大背景下，其财政政策与税收制度的演变、核心特征及其对国家经济结构和微观经济行为的影响。我们着眼于一个宏观的框架，审视税制改革如何成为推动市场经济体制建立、优化资源配置、平衡区域发展以及应对全球经济挑战的关键工具。 全书的结构围绕着“制度构建—政策实践—经济效应—未来挑战”的逻辑链条展开。我们首先回顾了建国初期计划经济体制下的财政和税收体系，并重点分析了1980年代初期推行的分灶设灶、利改税等重大改革，这些改革如何为后来的市场化转型奠定了初步的财政基础。 第一部分：财政体制的重塑与中央地方关系 本书的开篇部分，将焦点集中于财政管理体制的演变。我们详细分析了1994年分税制改革的深远意义。这次改革不仅仅是简单的税种划分，更是对中央与地方事权和财权分配关系的根本性重构。我们剖析了分税制如何强化了中央政府的宏观调控能力，确保了国家对关键基础设施和国防开支的稳定供给。同时，我们也不回避其带来的结构性矛盾，例如地方政府在事权增加而财权相对受限的情况下，如何通过土地财政等方式寻求替代性收入来源，以及由此引发的区域发展不平衡问题。 我们特别设置了一个章节，专门研究中央转移支付制度的演进。从最初的“大包干”式的补贴，到如今基于绩效、均衡性、专项性等多种因素的复杂转移支付体系，本书详细梳理了这些支付工具如何试图矫正地方间因资源禀赋和经济基础差异而产生的收入差距，并探讨了在新的发展阶段，如何设计更有效率和公平的财政平衡机制。 第二部分：税制改革的核心脉络与税种的功能重塑 税制是财政政策的微观传导机制。本书对中国现行的主要税种进行了细致入微的考察，重点分析了增值税、企业所得税、个人所得税和消费税在国家财政收入中的地位和功能变化。 增值税（VAT）的演化与结构优化： 我们深入分析了增值税从生产型向消费型转变的过渡，特别是营改增（营业税改征增值税）这一历史性改革。本书探讨了营改增如何清除了行业间重复征税的壁垒，促进了服务业的发展和产业链的优化，并评估了其对企业税负和价格体系的实际影响。此外，对于增值税留抵退税政策在稳定产业链中的作用，也进行了详尽的案例分析。 所得税体系的改革与公平性考量： 在企业所得税方面，本书讨论了税率的调整、高新技术企业所得税优惠政策的实施逻辑及其对产业升级的引导作用。对于个人所得税，我们详细考察了综合所得制改革的背景、实施难点以及综合扣除标准的设定对居民实际税负和收入分配的影响。我们辩证地评价了税收优惠政策在激励创新与扭曲市场竞争之间的平衡艺术。 环境与消费税的战略部署： 随着中国对生态文明建设的重视程度提高，本书专题研究了资源税、房产税的改革方向，以及消费税的结构调整。资源税从价计征改革如何将资源成本内部化，以及消费税在调节高耗能、高污染产品消费中的潜力，都被置于可持续发展的大背景下进行评估。 第三部分：财政支出结构与宏观经济调控 本书的第三部分转向财政支出的职能与效率。我们认为，财政支出是实现社会目标和宏观调控的直接工具。 我们详细分析了公共投资（基础设施建设）在不同经济周期中的乘数效应和挤出效应。在经济增长放缓时期，财政扩张性政策如何通过扩大有效需求来稳定经济，以及其在防范地方政府债务风险方面的审慎性考量。 同时，本书对社会保障性支出（如医疗、教育、养老）的快速增长进行了量化分析，探讨了在人口结构变化和“共同富裕”目标下，如何构建一个可持续、公平的财政保障体系。我们审视了公共服务供给侧的改革，包括政府购买服务（GBS）的实践，旨在提高财政资金的使用效率和透明度。 第四部分：税收征管现代化与国际税收协调 在税收征管领域，本书重点关注了信息技术在税务领域的深度应用。我们分析了金税工程的升级，特别是“以票管税”体系的完善如何显著提升了税源监控能力，降低了税收遵从成本，并有效遏制了虚开增值税发票等不法行为。大数据和人工智能在风险识别和税收稽查中的应用，被视为未来征管体系现代化的核心驱动力。 此外，鉴于中国日益融入全球经济，本书专设章节讨论了中国的国际税收政策。这包括对外投资的税收协定网络构建、反避税措施的强化（如受控外国公司规则的引入），以及对国际税收热点问题（如数字经济税收）的立场和应对策略，确保了中国在全球税收治理中的地位和利益。 结论与展望 总结部分，本书系统性地评价了过去四十余年来中国财政税制改革的成就，即成功地从一个以行政指令为主的分配体系，转向一个以市场规则和法律法规为基础的现代财政体系。然而，我们也指出了当前面临的深层挑战：如如何优化中央与地方的收入划分以匹配事权，如何应对人口老龄化对社会保障支出的压力，以及如何在支持科技创新与维护税制公平之间找到最佳平衡点。 本书的目的是提供一个全面、深入、基于扎实数据和政策文本的分析框架，帮助读者理解中国这个世界第二大经济体的财政运作逻辑及其对全球经济格局的潜在影响。

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