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出版者:华南理工大学出版社

作者:张凯

出品人:

页数:215

译者:

出版时间:2006-2

价格:22.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787562323372

丛书系列:

图书标签:

• 会计电算化
• 财务软件
• 实训
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• 财务管理
• 会计学习
• 实践

《精益审计：风险导向的实务与策略》 内容简介 在瞬息万变的商业环境中，审计的边界不断拓展，其核心价值在于识别、评估并缓解风险，从而为组织的稳健运行提供保障。本书《精益审计：风险导向的实务与策略》并非旨在教授基础的会计操作或软件应用，而是深入探讨如何构建一套高效、精准、能够适应现代企业复杂业务流程的审计框架。我们聚焦于审计师在风险评估、控制测试、实质性程序以及审计报告生成等关键环节所面临的挑战，并提供一套系统性的解决方案。 第一章 审计的变革与精益思维 本章将首先审视审计行业的发展脉络，分析传统审计模式在面对数字化转型、全球化竞争以及日益复杂的监管环境时所显露出的局限性。我们将强调“精益”理念在审计工作中的应用，即通过消除浪费、优化流程、聚焦价值，从而提升审计的效率与效能。精益审计并非一味追求速度，而是强调在有限的时间和资源内，最大化审计工作的价值产出，即最精准地识别和应对高风险领域。我们将探讨如何将精益的五项原则——明确价值、识别价值流、创造流动、引入拉动、追求完美——融入审计的各个环节。例如，在风险评估阶段，识别价值流意味着要清晰地描绘出客户的业务流程及其潜在的风险点；追求完美则体现在持续改进审计方法和工具，以适应不断变化的风险格局。 第二章 风险评估的深度解析与量化模型 风险评估是审计的基石，本书将深入剖析当前主流的风险评估框架，并在此基础上，介绍如何构建更加精细化的风险识别与评估模型。我们将超越定性的风险描述，引入量化工具与方法，例如采用统计学方法、数据分析技术，甚至机器学习算法，来识别潜在的异常交易模式、欺诈迹象或控制失效点。本章将详细讲解如何根据行业特性、企业规模、经营模式等因素，构建定制化的风险矩阵，并对风险的发生概率和潜在影响进行量化。我们将讨论如何利用行业数据、历史审计经验以及对内部控制的初步了解，来建立一个动态的风险评分系统。此外，还将探讨如何将网络安全风险、合规性风险、供应链中断风险等新兴风险纳入审计的风险评估范围，并介绍相应的评估方法。 第三章 内部控制的穿透式测试与有效性验证 本书不侧重于理论性的控制设计描述，而是聚焦于如何对内部控制的实际运行有效性进行“穿透式”的测试。我们将介绍多种先进的控制测试技术，包括但不限于：数据分析驱动的控制测试（例如，利用SQL查询、Python脚本自动化执行控制测试）、嵌入式审计单元的应用、业务流程模拟以及情景测试等。我们将强调如何设计有效的测试样本，以确保测试结果能够充分代表整体控制环境。本章将重点探讨如何评估关键控制点的设计是否合理，以及这些控制点在实际运行中是否能够有效抵御潜在的风险。我们将提供一系列实际案例，展示如何通过穿透式的测试，揭示那些隐藏在表面之下的控制缺陷，并提供具体的改进建议。 第四章 实质性程序的优化与数据驱动的审计 在风险评估和控制测试的基础上，本书将引导读者如何设计和执行更具效率和针对性的实质性审计程序。我们将强调数据分析在实质性审计中的核心作用，例如，利用数据挖掘技术进行全量数据分析，识别出可疑的交易或账户余额；运用趋势分析、比率分析来发现异常波动；通过异常值检测算法来锁定潜在的错误或舞弊。本章将介绍如何根据风险评估结果，优先配置审计资源，将更多的精力集中在高风险领域。我们将讲解如何利用自动化工具，例如数据可视化平台、流程挖掘软件，来提高实质性程序的执行效率，并使得审计证据更加直观和易于理解。此外，还将讨论如何合理运用专家判断，在数据分析的基础上，对审计发现进行深入的分析和解读。 第五章 审计报告的沟通与价值传递 一本优秀的审计报告，不仅仅是审计工作的总结，更是与管理层和利益相关者有效沟通的桥梁。本书将探讨如何撰写清晰、 concise、且具有建设性的审计报告。我们将强调报告的结构性，以及如何将审计发现与业务风险紧密关联。本书不侧重于标准的报告模板，而是教导读者如何根据不同受众的需求，量身定制报告内容，并以易于理解的语言呈现复杂的审计结论。我们将重点介绍如何有效地将审计发现转化为 actionable recommendations，并与被审计单位共同商讨改进计划，形成持续改进的良性循环。本章还将讨论审计师如何通过报告，为企业增值，提升其内部控制水平和整体治理能力。 第六章 新兴技术与未来审计趋势 本章将展望审计行业在人工智能、区块链、大数据等新兴技术影响下的发展趋势。我们将探讨如何利用人工智能辅助审计师进行风险识别、欺诈检测以及自动化报告生成。例如，AI在自然语言处理方面的应用，可以帮助审计师快速分析大量的合同文本和审计证据。区块链技术在提高交易透明度和可追溯性方面的潜力，将如何改变审计的底层逻辑。大数据分析技术的进一步深化，将使得审计师能够对海量的交易数据进行前所未有的细致分析。本书将引导读者思考，如何在当前和未来的审计工作中，积极拥抱技术变革，从而提升审计的价值和竞争力。 本书特色 强调实务导向： 本书的内容均围绕审计实务展开，提供了大量可操作的建议和方法。 聚焦风险管理： 将风险评估置于审计工作的核心地位，强调审计的最终目标是管理和控制风险。 技术赋能审计： 积极引入数据分析、人工智能等新技术在审计中的应用，帮助读者掌握未来审计的核心技能。 深度与广度兼具： 在深入探讨关键审计环节的同时，也涵盖了新兴技术和未来趋势，为读者提供全面的视野。 非套路化： 避免使用生硬的模板和理论堆砌，而是通过案例分析和逻辑推理，引导读者独立思考和解决问题。 《精益审计：风险导向的实务与策略》是一本为希望提升审计能力、应对复杂业务环境、掌握未来审计发展方向的审计专业人士量身打造的实用指南。它将帮助您构建更加高效、精准、且富有价值的审计工作体系。

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让我比较恼火的是，这本书在整合不同软件平台的操作指引上显得极其分裂和不协调。由于“电算化”的特殊性，读者可能需要接触到不同的主流财务软件，这本书试图在一个有限的篇幅内覆盖所有主流系统，但处理方式非常粗糙。它要么是简单地罗列了不同系统的菜单路径，使得内容零散不堪，要么就是对某个特定的、可能是市场占有率较低的软件进行了过度深入的讲解，而对当前主流的ERP模块则一带而过。这种不平衡的处理方式，让读者无法获得一个连贯的、可迁移的技能。学习软件操作，最需要的是系统性的流程演示和跨平台思维的培养，这本书在这方面完全没有给予足够的重视，导致它在实际应用层面显得极其肤浅和无效。

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这书的实战案例部分，简直是脱离实际的典范。我带着对实际操作的期待翻到实务操作章节，结果发现里面的案例背景设定极其老旧，甚至有些流程在现行的企业管理规范中早已被淘汰。例如，它还在详细描述着需要手工填写大量的纸质凭证和报表，这与现在主流的数字化、自动化流程格格不ள்ளார்。当我试图将书中的步骤套用到我了解的现代企业环境中时，发现根本无法对应。教材的生命力在于紧跟时代发展，特别是像会计电算化这种技术驱动的领域。这本书给出的“实操指导”，非但没有帮助我建立起对现代工作流程的认知，反而可能误导我形成过时的操作习惯，这对于职业发展来说，是极其危险的。

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这本书的排版简直是一场灾难，打开书本的第一感觉就是混乱。字体大小不一，段落之间也没有清晰的间距，看起来就像是随便把一些文字堆砌在一起。更不用说插图了，那些本应帮助理解复杂概念的图表，现在看起来模糊不清，有些甚至直接断裂或者错位，完全起不到应有的作用。我尝试着去理解其中的一些核心概念，但每当我被那些密密麻麻、缺乏逻辑组织的文字淹没时，挫败感就油然而生。这根本不像是一本为学习者设计的教材，更像是一份未经校对的草稿。作为一个需要通过教材来系统学习专业知识的人来说，这种低劣的制作水准，极大地影响了我的学习效率和阅读体验，真的让人非常失望。我甚至怀疑，作者和出版社在出版前是否做过任何基本的质量检查。

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这本书的理论深度，说实话，有点让人摸不着头脑。它似乎试图面面俱到地涵盖每一个可能的知识点，结果却是对每个点都浅尝辄止，缺乏深入的剖析和清晰的逻辑链条。当我读到关于成本核算模型的那一章节时，作者直接抛出了一堆复杂的公式，却完全没有对这些公式背后的经济学原理进行细致的推导和解释，仿佛读者都应该具备深厚的数理基础。这种“填鸭式”的知识灌输，对于初学者来说无疑是巨大的障碍。我更倾向于那种循序渐进、由浅入深、注重“为什么”而不是仅仅停留在“是什么”的讲解方式。这本书在这方面做得非常不足，导致我读完一章后，脑海中留下的更多是疑问，而非清晰的知识结构。它更像是一本知识点的罗列，而不是一本引导思考的教科书。

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语言风格上，这本书的作者似乎有一种将简单概念复杂化的执念。整本书充斥着大量晦涩难懂的行话和过于书面化的表达，缺乏与读者建立有效沟通的努力。例如，在解释一个基础的科目体系结构时，作者使用了冗长且绕口的从句，反复强调一些不重要的修饰词，使得理解主干信息变得异常困难。我感觉自己像是在啃一本翻译质量很差的外国文献，而不是一本面向国内读者的专业指导书。一本好的教材，应该是“润物细无声”的引导者，它应该用最清晰、最简洁的语言来阐述最复杂的逻辑。这本书的叙述方式，更像是作者在向同行炫耀其专业词汇的掌握程度，完全没有站在读者的角度去优化阅读体验，让人读起来非常费劲。

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