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出版者:高等教育出版社

作者:周海彬

出品人:

页数:279

译者:

出版时间:2008-1

价格:23.80元

装帧:简裝本

isbn号码:9787040166835

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计实务
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• 税务
• 企业管理
• 经济学
• 职业教育
• 高等教育
• 教材

《企业内部控制与风险管理：构建稳健的运营基石》 图书简介 在当今复杂多变的商业环境中，企业面临的挑战日益严峻，从市场竞争的加剧到监管要求的不断提高，再到信息技术的快速迭代，每一个环节都可能蕴含着潜在的风险。成功的企业绝非偶然，它们往往建立在坚实、可靠的内部控制体系和前瞻性的风险管理框架之上。《企业内部控制与风险管理：构建稳健的运营基石》一书，正是为深度解析并系统构建这一基石而编写的权威指南。 本书旨在超越传统合规导向的视角，深入探讨如何将内部控制与风险管理（IC&RM）有机融合，使其成为驱动企业价值创造、保障战略目标实现的核心引擎。我们关注的重点在于“如何做”——如何将理论框架落地为可执行、可衡量的日常管理实践。 第一部分：理论基石与战略定位 本部分首先为读者奠定坚实的理论基础，明确内部控制与风险管理在现代企业治理结构中的战略地位。 第一章：IC&RM的演进与当代企业治理 详细梳理了COSO（企业内部控制——整合框架）和COSO ERM（企业风险管理——整合框架）的最新发展脉络及其核心组件。讨论了从传统的侧重于财务报告可靠性的控制，向更全面的、覆盖战略、运营、合规和信息安全等领域的整合管理模式的转变。明确指出，IC&RM不再是成本中心，而是实现可持续发展的战略伙伴。 第二章：风险偏好、风险容忍度与控制文化的确立 区分并阐释了风险偏好（Risk Appetite）、风险容忍度（Risk Tolerance）和风险承受能力（Risk Capacity）之间的微妙关系。重点介绍了如何依据企业战略目标和外部环境，科学地确定和传达清晰的风险偏好声明。同时，深入探讨了“控制文化”的塑造，包括高层管理人员的承诺、道德规范的建立以及员工在识别和报告风险中的角色定位。 第二部分：内部控制的全面设计与实施 本部分聚焦于内部控制的设计、文件化和执行的实操层面，确保控制措施的有效性和效率。 第三章：从流程梳理到关键控制点的识别 本章提供了一套结构化的流程分析方法，指导读者如何绘制端到端的业务流程图（如采购到付款、订单到收款、从研发到投产等）。强调“流程导向”的控制设计理念，并教授如何运用流程图中的关键节点、职责分离点、授权审批点等，精准识别并设计出“关键控制点”（Key Controls），避免不必要的控制冗余。 第四章：控制设计的质量与有效性测试 详细阐述了预防性控制、侦查性控制和矫正性控制的平衡艺术。针对不同的业务场景，如自动化系统中的控制（ITGCs和应用控制），提供了一系列设计模板和标准。更重要的是，本章提供了关于“控制设计有效性”和“运行有效性”的测试方法论，包括抽样技术、穿行测试（Walkthroughs）以及如何记录测试证据以满足内部和外部审计的要求。 第五章：信息系统控制在数字转型中的核心作用 在数字化时代，信息系统控制是内部控制体系的神经中枢。本章深入讲解了信息技术通用控制（ITGCs），包括访问管理、程序变更控制、系统开发与获取、数据备份与恢复策略。强调了云服务、大数据平台和新兴技术（如RPA）带来的特定风险，并提出了相应的控制应对策略。 第三部分：企业风险管理体系的深度构建 风险管理部分是本书的另一核心支柱，它指导企业如何系统性地识别、评估和应对潜在威胁。 第六章：风险识别与多维度的风险评估模型 介绍了多种风险识别技术，如头脑风暴法、德尔菲法、情景分析和根本原因分析（RCA）。核心内容在于构建一个多维度的风险评估矩阵，不仅考虑风险发生的可能性（Likelihood）和影响程度（Impact），还纳入了风险的可检测性（Detectability）和相互关联性（Interdependency）。教授如何利用风险热力图（Risk Heat Map）进行直观的优先级排序。 第七章：风险应对策略的制定与资源优化配置 在评估之后，本章指导如何制定针对性的风险应对策略，包括风险规避（Avoid）、风险减轻（Mitigate）、风险分担（Share/Transfer，如保险）和风险接受（Accept）。重点在于风险应对措施的成本效益分析，确保控制和应对资源的投入与所降低的风险价值相匹配，实现风险投资回报率的最大化。 第八章：情景规划与前瞻性风险应对 超越对历史事件的反应，本书强调情景规划（Scenario Planning）在识别“黑天鹅”和“灰犀牛”事件中的重要性。通过构建一系列可能发生的极端但非不可能的情景，企业可以预先制定应急预案和业务连续性计划（BCP），将风险管理从被动的防御转变为主动的战略准备。 第四部分：整合、监控与持续改进 一个有效的IC&RM体系必须是动态的、可自我优化的。本部分关注体系的闭环管理。 第九章：风险与控制的持续监控机制 讲解了如何设计和实施持续监控（Continuous Monitoring）的工具和技术，包括利用数据分析（CAATs）和关键风险指标（KRIs）对控制的有效性进行实时或近实时的监控。阐述了如何建立一个清晰的“例外报告”机制，确保管理层能迅速获知控制失效的信号。 第十章：内审职能的升级与IC&RM的融合 重新定义内部审计部门在IC&RM框架中的角色，从传统的“警察”转变为“顾问”和“价值增值者”。探讨了如何使内审的资源分配优先聚焦于企业战略风险和高风险控制领域。详细介绍了“三道防线”模型（Three Lines Model）的有效运作，确保风险管理、合规职能和内部审计之间的职责清晰、协同高效。 第十一章：报告、沟通与问责机制 一个完整的体系需要有效的沟通。本章提供了向董事会、审计委员会和管理层报告IC&RM状况的结构化模板。强调了“问责制”（Accountability）的建立，明确不同层级管理人员在维护控制和管理风险方面的具体职责和评估标准，确保控制责任层层落实。 结语：迈向韧性组织 本书的最终目标是帮助企业建立一个具备高度“韧性”（Resilience）的运营基础——一个不仅能有效防御已知风险，还能快速适应和从意外事件中恢复并成长的组织。通过系统地应用本书所阐述的原则和工具，企业能够将不确定性转化为战略优势，保障其长期健康发展。

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坦白讲，我一开始对这本书抱有一些偏见，认为它可能就是那种“十年一成不变”的过时教材的翻版。毕竟审计准则和监管环境变化得很快，如果一本书不能紧跟最新的监管动态，那价值就会大打折扣。然而，这本书的后半部分内容，特别是关于信息技术审计和数据分析在审计中的应用，展现出了极强的时代前沿性。 作者详细介绍了几种常用的审计软件工具的基本操作逻辑，以及如何利用Python或R语言进行数据抽样和异常值检测。这部分内容写得极其细致，甚至连一些基础的SQL查询语句都有涉及，这对于那些希望将传统审计技能与现代信息技术相结合的年轻从业者来说，简直是如获至宝。我尝试着按照书中的步骤，对我们自己的部分数据进行了简单的分析模拟，发现它提供的思路非常实用，能有效提高审计的覆盖面和精准度，而不是仅仅依赖于传统的“抽样访谈”模式。这种对新技术“拿来即用”的讲解方式，体现了作者对行业未来趋势的深刻洞察。

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这本书拿到手的时候，我其实是抱着一种“凑合看看”的心态。毕竟市面上讲这个领域的书多如牛毛，大多都是那种教科书式的、干巴巴的理论堆砌，读起来比啃石头还费劲。但让我惊喜的是，这本书在开篇就展现出了一种非常接地气的叙事方式。它没有一上来就抛出一堆晦涩难懂的专业术语，而是像一位经验丰富的前辈，拉着你的手，一步一步走进真实的审计现场。 比如，书中关于风险评估那一章，不是简单地罗列风险类型，而是用了一个非常生动的案例——一家快速扩张的科技公司，讲述了如何在海量数据中锁定那些“看起来完美无瑕”的财务报表背后的潜在隐患。作者对细节的捕捉简直是微观到了每一个报表科目的勾稽关系，让人不禁感叹，原来审计工作远不止是核对数字那么简单，它更像是一门侦探学，需要敏锐的洞察力和批判性思维。我尤其欣赏作者对于“职业怀疑态度”的强调，那种对一切表象保持警惕的专业精神，在书中被诠释得淋漓尽致。读完这部分，我感觉自己对“穿透性”审计的理解上升了一个层次，不再满足于表面功夫。

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阅读完全书，我最大的感受是，这本书成功地构建了一个完整的知识生态系统，它不仅教会你“做什么”（What），更重要的是教会你“为什么这样做”（Why）以及“如何更有力地去做”（How）。它更像是一份从业人员的“武功秘籍”，而不是单纯的参考手册。书中反复强调的“穿透性思维”和“保持合理怀疑”，已经成为我工作中常常提醒自己的座右铭。 例如，在处理复杂金融工具的估值问题时，书中的章节没有直接给出估值模型的标准答案，而是引导读者去质疑模型假设的合理性、输入参数的可靠性，以及关键人员的专业胜任能力。这种层层递进、不断追问本质的分析框架，极大地拓宽了我对审计质量的理解边界。它让我意识到，真正的价值不在于按部就班地完成每一个步骤，而在于你能否在整个审计流程中，持续施加专业的、独立的影响力，确保财务信息的真实和公允。这本书，无疑是一次非常值得的投资。

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这本书最打动我的一点，是它对审计伦理和职业判断的深度探讨。在这个充满利益诱惑和复杂博弈的商业环境中，技术能力固然重要，但坚守底线和做出正确判断的能力，才是区分普通审计员和优秀审计师的关键。书中有一部分专门讨论了“灰色地带”的处理，没有给出僵硬的“是”或“否”的标准答案，而是引导读者去分析情境，权衡利弊，最终依据专业判断做出选择。 作者引用了几个非常发人深省的真实案例——当然，细节经过了艺术化处理，但其核心冲突点却是那么的真实和尖锐。比如，当客户方高层施加压力要求对某个事项采取更宽松的认定标准时，审计团队内部产生的意见分歧，以及如何通过有效的沟通机制来抵御外部干扰，维护审计的独立性。这种对“人”的因素，对审计团队内部动态的关注，是很多侧重技术的书籍所缺乏的。它教会的不仅仅是如何做审计，更是如何成为一个值得信赖的专业人士。

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这本书的装帧设计和排版布局也令人眼前一亮，这在专业书籍中是相当少见的。很多专业书籍为了追求内容的“厚重感”，往往牺牲了读者的阅读体验，字体小、行距密，看得人眼睛生疼。然而，这本《审计实务》的纸张质感非常舒服，墨水味道也很清新，长时间阅读下来，疲劳感明显减轻。更重要的是，书中大量使用了图表和流程图，这些辅助工具并非简单的信息复述，而是对复杂审计流程的精妙提炼。 特别是关于内部控制测试那一块，作者没有采用传统的长篇大论描述，而是设计了一套清晰的“如果-那么”逻辑树，清晰地展示了控制点失效可能导致的后果链条。这种可视化的表达方式，极大地降低了理解门槛。我记得我过去为了搞懂某个控制流程的衔接点，要在好几本参考书里来回翻找，浪费了大量时间。而这本书，就像是把所有关键知识点都浓缩成了一张可以随时查阅的“作战地图”。它不仅是知识的载体，更是一份高效的工作指南，让人觉得作者在编写时，真的站在了实战工作者的角度，充分考虑了阅读效率和知识吸收的便捷性。

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