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出版者:人民出版社

作者:国家税务总局教材编写组 编

出品人:

页数:312

译者:

出版时间:2003-3

价格:22.00元

装帧:

isbn号码:9787010038964

丛书系列:

图书标签:

• 新征管法
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税务稽查实务与风险防范精要 本书简介 本书并非《新征管法及其实施细则培训教程》，而是一部专注于当前税务稽查实务操作、风险识别与有效防范的专业工具书。面对日益复杂和精细化的税收征管体系，企业财务人员、税务师以及从事税务稽查工作的专业人士，迫切需要一本能够紧密结合一线实战、提供可操作性指导的参考手册。本书正是应此需求而编写，旨在帮助读者在税务稽查的“风暴眼”中，做到心中有数、手中有策。 第一部分：税务稽查的演进与新常态 本部分首先对当前税务稽查的宏观背景进行了深入剖析。我们着重探讨了“以数治税”时代下，税务机关监管模式的根本性转变。这不再是传统的“人找票”模式，而是基于大数据、云计算和人工智能等现代信息技术构建的“风险画像”体系。 监管逻辑的重构： 详细阐述了税务机关如何利用金税四期、发票数据、银行流水、社保缴纳记录等多维度信息源，构建纳税人动态风险模型。分析了“红、黄、绿”三色预警机制在日常监控中的应用，以及企业如何从“被动迎检”转变为“主动风险自查”的必要性。 稽查重点的转移： 梳理了近年来税务稽查工作的热点领域，包括但不限于：高新技术企业税收优惠的真实性核查、研发费用加计扣除的凭证合规性、跨境关联交易的定价风险、虚开发票的穿透式打击、以及对特定行业（如房地产、服务业、电商平台）的专项检查重点。 “双随机、一公开”的实操解读： 深入解析了这一监管机制对企业的影响，强调了随机抽取与结果公开如何提升稽查的威慑力，并指导企业如何准备应对突发的、不可预见的检查。 第二部分：全流程稽查应对策略 本部分是本书的核心实战手册，针对税务稽查的各个阶段，提供了详尽的应对步骤和技巧。 1. 事前准备与内控建设： 风险点自查清单： 提供了基于实际案例提炼出的高风险业务流程检查表，涵盖采购、销售、费用归集、资产处置等关键环节。 档案规范化管理： 强调了“三流一致”的证据链条建设，特别是对合同文本、会议纪要、银行支付凭证、物流单据的归档要求，以确保在任何审查下都能提供完整的支持证据。 税务信息化系统的应用： 指导企业如何利用现有ERP或税务管理软件，自动生成符合稽查要求的报告和台账。 2. 检查阶段的沟通与协作： 首轮接触与文书送达： 明确了稽查人员的身份核验流程、检查范围的界定技巧，以及企业指定联络人的权限与职责。 证据材料的提供原则： 教授如何区分“必须提供”与“可以暂缓提供”的材料，避免因提供过多信息而引出新的调查方向。强调对敏感数据（如高管薪酬、非税务相关的财务报表）的保护策略。 笔录制作与陈述技巧： 针对财务负责人、业务骨干等可能被约谈人员，提供了合规、准确、一致地陈述事实的指导，避免因表述不当造成误解或被认定为隐瞒。 3. 调查过程中的争议处理： 技术性调整的质证： 针对税务机关基于模型推算提出的调整建议（如成本费用率、毛利率比对），提供了运用行业数据和企业特定情况进行反驳的说理方法和数据支撑要求。 证据效力的抗辩： 当企业提供的证据被质疑时，如何依据《税收征收管理法》及相关司法解释，争取证据的有效性认定。 第三部分：重点税种与专项风险深度剖析 本书摒弃了对税法条文的简单罗列，而是聚焦于实务中引发争议最多的环节。 增值税风险： 重点分析了进项税额抵扣的“真实交易”认定标准、混合销售行为的划分难点、以及留抵退税审核中的“异常指标”识别与应对。 企业所得税风险： 深度解析了“关联交易反避税”检查的最新趋势，特别是无形资产转让和内部服务收费的公允价值论证；同时，对广告费、业务招待费、职工福利费等扣除限额的精确计算与支持凭证要求进行了详尽说明。 个人所得税风险： 聚焦于股权激励、高管薪酬的税务筹划与合规性，以及非居民纳税人收入的源泉扣缴风险。 第四部分：稽查处理与后续救济 本部分关注稽查结论公布后的处理流程。 税务处理决定的复核与陈述： 阐述了企业对稽查结论不服时，如何依法申请税务行政复议或提起行政诉讼的程序要点、时限要求以及诉讼策略的制定。 欠税与滞纳金的争议： 区分了应纳税额与滞纳金的性质，以及在执行阶段如何申请延期缴纳或分期缴纳的条件。 税务行政处罚的应对： 解析了“未进行税务处理的自查补税”与“因税务机关检查确定的补税”在认定为“偷税”或“抗辩不成立”时的不同法律后果和处罚幅度。 本书特色与价值： 本书的最大特色在于其极强的实操性和前瞻性。全书案例均来源于近五年税务稽查的真实案例分析（脱敏处理），图表清晰，流程化展示了应对步骤。它不是一本理论教材，而是一本帮助企业税务团队在高度不确定性的监管环境中，构建坚实防御体系、确保企业税务合规与健康运行的实战指南。阅读本书，能够显著提升企业对税务风险的预判能力和应对效率，避免因信息不对称或操作失误导致的巨额税务成本增加和法律风险。

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说实话，一开始我拿到这本书的时候，对“实施细则”这部分内容有些畏惧，总觉得会是枯燥乏味的条文罗列。然而，这本书在这方面做得非常出色。作者将复杂的实施细则分解成一个个具体的案例，通过模拟的场景，让我们能够直观地理解法律条文是如何在实际工作中落地的。例如，在处理税务稽查的环节，书中详细阐述了稽查的流程、纳税人需要配合的事项、以及在遇到不合理要求时如何进行申辩，这些都极具指导意义。我曾经在工作中遇到过税务稽查，当时感到非常茫然和无助，如果当时有这本书作为参考，我想我一定能更从容地应对。

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这本书的“权威性”也是我非常看重的一点。作者在书中引用了大量的法律法规、司法解释和权威文献，保证了内容的准确性和可靠性。而且，书中也提到了许多实际操作中的注意事项和风险提示，这对于我们规避税务风险、依法纳税非常有帮助。我曾经在工作遇到过一些模糊不清的税务问题，通过查阅这本书，我不仅找到了答案，还理解了相关的法律依据，这让我对自己的判断更加自信。

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我对这本书最深的感受就是它的“实操性”。作为一名基层税务工作者，我每天都要面对各种各样的纳税申报和咨询，而这本书就像是我的“随身工具箱”。它不仅讲解了法律的精神，更提供了切实可行的操作指南。书中对于不同类型企业在税务处理上的差异，以及如何根据企业性质选择最优的税务筹划方案，都有非常详尽的阐述。我特别欣赏书中关于“税务风险管理”的部分，它帮助我识别了许多潜在的风险点，并提供了相应的防范措施，这对于我们预防税务违规行为非常有帮助。

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这本书最大的亮点在于其“前瞻性”。它并没有仅仅停留在现有的法律条文上，而是对未来税务征管的发展趋势进行了预判，并提供了相应的应对建议。例如，书中就提到了“税收共治”的概念，强调了政府、企业、社会共同参与税收治理的重要性。这让我意识到，税务工作不再仅仅是税务部门的职责，而是需要全社会的共同努力。这种开放式的思维方式，让我对未来的税务工作充满了期待。

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在阅读过程中，我发现这本书的语言风格非常友好。作者避免使用过于晦涩的法律术语，而是用通俗易懂的语言来解释复杂的概念。即使是法律专业的门外汉，也能轻松地理解其中的内容。而且，书中还穿插了一些生动有趣的比喻和类比，让原本枯燥的法律条文变得鲜活起来。我特别喜欢书中关于“税收公平”的讨论，作者用生动的例子阐述了税收公平对于社会发展的重要性，这让我对税收的意义有了更深刻的认识。

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我非常欣赏这本书的“系统性”。它并没有孤立地讲解某一个法律条文，而是将相关的法律条文和实施细则进行整合，形成一个完整的知识体系。例如，在讲解“税务登记”时，书中就详细阐述了不同类型纳税人的登记要求、变更和注销的流程、以及相关的法律责任。这种系统性的讲解，让我能够更全面地理解税务管理的各个环节，并建立起清晰的逻辑框架。

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这本书的附录部分也极具价值。它不仅收录了“新征管法”的全文，还附带了大量的相关案例和司法解释。这对于希望深入研究的读者来说，无疑是一份宝贵的资料。我经常会翻阅附录，对照书中的讲解，去查找相关的法律条文和案例，这极大地提升了我的学习深度和广度。可以说，这本书不仅仅是一本培训教程，更是一本值得珍藏的税务法律参考书。

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这本书的结构安排也让我赞不绝口。它并没有遵循传统的章节划分，而是根据实际工作流程和纳税人的常见痛点来组织内容。例如，在谈到“发票管理”时，书中就将发票的开具、取得、保管、以及虚开发票的法律后果等内容整合在一起，形成一个完整的知识模块。这种“场景化”的学习方式，让我能够更容易地将书本知识与工作实际联系起来。而且，每章节的结尾都会有“重点回顾”和“案例分析”，这对于巩固学习效果非常有帮助。

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我一直认为，法律的学习不能仅仅停留在理论层面，更重要的是理解其背后的逻辑和价值。这本书在这方面做得非常到位。作者在解读法律条文时，会穿插一些相关的历史背景和立法初衷，这让我对“新征管法”的出现有了更深层次的理解。例如，在讲解“税收征管的现代化”时，书中提到了大数据、人工智能等新技术在税务管理中的应用，这让我看到了税务工作的未来发展趋势，也激发了我学习新知识的热情。

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这本书简直是打开了我对税务征管新篇章的全新视野，我本来以为自己对税收已经有了相当的了解，但事实证明，我对“新征管法”的认识还停留在非常表面。当我翻开这本书的第一页，就被它清晰的逻辑和深入浅出的讲解所吸引。作者并没有简单地堆砌条文，而是花了大量的篇幅去解读每一条法律条文背后的深层含义，以及它对我们实际操作可能带来的影响。比如，书中关于“纳税人权利义务”的章节，我就学到了很多以前从未关注过的细节，原来我们的权利受到如此细致的法律保护，而且在享受这些权利的同时，也伴随着明确的义务，这种对等性让我对“法治”有了更深刻的体会。

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