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出版者:机械工业出版社

作者:杨尚军 编

出品人:

页数:224

译者:

出版时间:2005-8

价格:18.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787111149323

丛书系列:

图书标签:

• 会计学
• 基础会计
• 财务会计
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• 会计

《财务分析的艺术与实践》 内容简介 在信息爆炸的时代，数据是企业最宝贵的财富之一。然而，如何从海量的财务数据中提炼出有价值的洞察，并将其转化为明智的决策，是每一位管理者、投资者和金融从业者都面临的挑战。《财务分析的艺术与实践》一书，旨在为读者提供一套系统、深入且兼具实操性的财务分析方法论，帮助您掌握识别企业真实价值、评估经营风险、预测未来趋势的强大工具。 本书不同于一般的会计教科书，它不侧重于会计准则的繁琐细节或账务处理的步骤，而是将焦点置于“解读”财务报表，理解数字背后的商业逻辑。它是一本关于如何“读懂”一家公司，如何通过财务数据“望闻问切”来诊断其健康状况，以及如何预测其未来发展轨迹的指南。 核心内容与结构 本书共分为三个主要部分： 第一部分：理解财务报告的语言 在深入分析之前，建立对财务报告的扎实理解至关重要。本部分将带您超越枯燥的数字，理解财务报告的内在逻辑和编制目的。 财务报告的基石：会计假设与原则的解读 我们将简要回顾会计信息的核心假设（如实体假设、永续经营假设、会计期间假设、货币计量假设），并深入探讨这些假设如何影响财务报表的编制和解读。理解这些基本原则，能帮助我们识别报表中可能存在的潜在限制或偏见。 我们将重点关注会计信息的质量特征（如相关性、可靠性、可比性、可理解性），并探讨如何评估财务报告是否满足这些质量要求。 连接业务与数字：利润表（收益表）的深度解析 本书不会停留在收入、成本、利润的简单定义。我们将剖析利润表各项要素的构成，例如收入确认的艺术、营业成本与期间费用的区分逻辑、毛利率、营业利润率、净利润率等关键指标的计算及其商业含义。 我们将重点关注非经常性损益（如资产处置损益、投资收益）、公允价值变动等项目，解析它们对企业真实盈利能力的影响，并学习如何剥离这些一次性或非经营性因素，还原企业持续经营的盈利能力。 我们将探讨不同行业利润表的结构性差异，以及如何根据行业特点来解读利润表。 企业财务状况的快照：资产负债表的全面审视 资产负债表不仅仅是资产、负债和所有者权益的简单罗列。本部分将深入解析各项资产的性质（流动性、变现能力），如存货的周转情况、应收账款的回收风险；以及负债的结构（偿债压力、资金成本），如短期负债与长期负债的比例、隐性负债的可能性。 我们将重点分析所有者权益的构成，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，并理解其对股东回报和企业财务弹性的影响。 我们将强调资产负债表的时间维度，以及它如何反映企业在特定时点的财务健康状况。 现金流的生命线：现金流量表的实战应用 现金流被誉为企业的“血液”，没有现金流，企业将难以为继。本书将深入解析经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流，并揭示它们各自的意义。 我们将重点关注经营活动产生的现金流，它直接反映了企业核心业务的造血能力。我们将学习如何识别“虚假盈利”（即利润高但现金流差）的情况。 我们将分析投资活动和筹资活动中的资金流向，理解企业是倾向于扩张投资还是收缩战线，是通过借贷融资还是股权融资。 本书还将介绍自由现金流的概念及其重要性，以及如何利用现金流量表进行跨期分析和趋势预测。 隐藏的信息：财务报表附注的价值挖掘 财务报表附注常常被忽视，但却是解读财务报告的关键。本部分将指导读者如何从附注中挖掘出重要的信息，如会计政策的变更、关联方交易、或有事项、债务质押、租赁承诺等，这些信息往往能揭示财务报表表面信息之外的风险与机遇。 第二部分：财务分析的核心工具与方法 在理解了财务报告的语言后，本部分将为您提供一套强大的分析工具，帮助您量化和评估企业的财务表现。 比率分析的精髓：洞察企业运营的密码 本书将系统介绍各类财务比率，并不仅仅停留在计算公式。我们将深入探讨这些比率背后的商业逻辑和行业比较意义。 盈利能力比率： 如毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA），分析企业赚钱的能力和效率。我们将重点探讨ROE的杜邦分析，拆解其驱动因素，从而更清晰地了解企业的盈利模式。 偿债能力比率： 如流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数，评估企业偿还短期和长期债务的能力，识别潜在的财务风险。 营运能力比率： 如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率，衡量企业资产的运用效率和经营的周转速度。 成长能力比率： 如营收增长率、利润增长率、净资产增长率，分析企业的发展潜力和扩张能力。 市场价值比率： 如市盈率（PE）、市净率（PB）、股息率，将企业内在价值与市场估值进行对比。 我们将强调比率分析的局限性，以及如何结合行业特点、历史数据和宏观经济环境进行综合判断，避免陷入“数字陷阱”。 趋势分析：洞察企业的动态演变 静态的财务报表只能反映一个时点的状况，趋势分析则能揭示企业经营活动的动态变化。本部分将教授读者如何通过分析企业历年的财务数据，识别其运营的趋势、增长的模式、风险的演变。 我们将介绍不同时间维度的趋势分析方法，如年度趋势、季度趋势、月度趋势，以及如何识别短期波动与长期趋势。 我们将探讨如何通过趋势线、折线图等可视化工具，更直观地展示财务数据的变化，并从中发现异常点和潜在的转折。 结构分析：理解企业内部的构成与比例 结构分析关注财务报表中各项构成要素的比例关系，例如收入结构、成本结构、费用结构、资产结构、负债结构等。 我们将深入探讨不同结构比例所代表的商业含义，例如高毛利率的收入占比、较低的期间费用占比等，可能表明企业具有较强的定价能力和成本控制能力。 我们将关注行业内部的结构性差异，以及如何通过结构分析来评估企业的竞争优势或劣势。 现金流预测：预见企业的未来 基于历史数据和对未来经营状况的判断，本书将指导读者如何构建现金流预测模型。 我们将探讨不同的预测方法，如基于历史趋势的预测、基于业务预测的预测，以及如何考虑宏观经济、行业变化和公司战略等因素。 本书将强调预测的局限性，以及如何通过敏感性分析和情景分析来评估预测结果的稳健性。 风险识别与评估：识别潜藏的财务危机 本书将重点讲解如何通过财务分析来识别和评估企业面临的各种风险，包括经营风险、财务风险、流动性风险、信用风险等。 我们将学习如何通过特定的财务指标组合来预警潜在的财务危机，例如“Z值”模型（Altman Z-score）的应用。 我们将探讨如何分析关联方交易、对外担保、非经常性损益等项目，来揭示潜在的利益输送或风险转移。 第三部分：财务分析的进阶应用与实战案例 本部分将带领读者将所学的理论和工具应用于实际场景，解决复杂的财务问题。 行业分析与竞争情报：在行业格局中定位企业 脱离行业环境谈财务分析是片面的。本书将指导读者如何进行行业分析，理解行业的生命周期、竞争格局、盈利模式，并据此评估企业的相对竞争地位。 我们将学习如何通过行业数据和公开信息，构建竞争情报分析框架，理解竞争对手的优势与劣势。 本书将强调如何将企业的财务数据与行业平均水平、领先企业进行对比，从而发现企业的优劣势所在。 估值方法：量化企业的内在价值 本书将介绍几种常用的企业估值方法，包括： 收益法： 基于未来现金流折现（DCF）的方法，强调现金流预测的关键假设和折现率的选择。 市场法： 基于可比公司交易价格或估值倍数的比较方法，强调可比公司的选择和估值倍数的调整。 资产法： 基于资产重置成本或清算价值的估值方法，适用于特定类型的企业。 我们将探讨不同估值方法的适用场景、优缺点，以及如何进行多方法交叉验证，得出更可靠的估值结论。 并购与融资决策中的财务分析 本书将深入探讨在并购交易中，财务分析如何发挥关键作用，包括目标公司的尽职调查、协同效应的评估、交易定价的依据等。 同时，本书也将阐述在融资决策中，财务分析如何支撑企业向银行、投资者展示其价值和偿债能力，从而获得更有利的融资条件。 专题案例分析：实战演练 本书将精选多个不同行业、不同类型的企业案例，例如： 成长型科技公司的财务分析： 关注其营收增长、研发投入、用户获取成本等。 成熟制造业企业的财务分析： 侧重于成本控制、运营效率、产能利用率等。 周期性行业的财务分析： 强调行业周期对企业盈利和现金流的影响。 陷入困境企业的财务诊断： 分析其核心问题，并探讨可能的救助方案。 通过对真实案例的深入剖析，读者将能够将书中所学的理论知识应用于实践，提升独立分析能力。 本书特点 强调“为什么”而非“是什么”： 本书注重解释财务指标和分析方法背后的商业逻辑，帮助读者理解“为什么”要进行这样的分析，以及“为什么”会出现这样的结果，而非仅仅停留在计算公式的层面。 以实践为导向： 全书围绕实际的财务分析场景展开，提供丰富的工具和方法，旨在帮助读者在实际工作中能够灵活运用。 深入浅出，循序渐进： 从基础概念出发，逐步深入到复杂的分析模型和估值方法，适合不同层次的读者。 强调批判性思维： 鼓励读者质疑财务数据，深入挖掘信息，避免盲目相信表面数字，培养独立思考和判断的能力。 丰富的案例支持： 通过真实的案例分析，将抽象的理论具象化，帮助读者更好地理解和掌握分析方法。 本书适合读者 企业管理者： 需要了解企业经营状况，做出战略决策，评估投资回报。 投资分析师与基金经理： 需要评估上市公司价值，寻找投资机会，管理投资组合。 财务与会计从业人员： 希望提升分析能力，从数据中发现商业价值，而不仅仅是记账。 银行与金融机构从业人员： 需要评估客户信用风险，进行贷款审批和风险管理。 对企业经营和投资感兴趣的个人： 希望更深入地理解企业运作，做出更明智的个人财务决策。 《财务分析的艺术与实践》将帮助您打破财务数据的迷雾，看清企业的真实面貌，掌握在复杂商业环境中做出卓越决策的关键能力。它是一场关于理解商业、洞察价值的深度探索之旅。

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这本教材的排版和印刷质量，绝对是上乘之作，让人读起来心情愉悦。纸张选用的很考究，不反光，长时间阅读眼睛也不会感到疲劳，这对于需要啃下大量专业知识的学生来说，简直是福音。更值得称赞的是，它在案例的选择上，紧密结合了当前的市场环境和最新的会计准则。我注意到好几处地方，提到了最新的信息披露要求和一些新兴的商业模式对传统会计处理带来的挑战和应对策略。这让这本书不仅仅是停留在“教你如何做账”的层面，而是提升到了“教你理解商业背后的经济实质”的高度。在处理收入确认那一节，它引用的案例不再是陈旧的商品销售，而是涉及到服务合同的长期履行，这一点非常具有前瞻性。阅读时，我感觉自己像是在跟随一位经验丰富的CPA在进行实战模拟，而不是被动地接受知识灌输。那些穿插在正文中的“思考题”和“拓展阅读”部分，设计得非常巧妙，它们不强制要求你立即解答，而是像一个个小小的钩子，牵引着你主动去查阅更深层次的法规和理论，这种引导式的学习体验，远比死记硬背有效得多。

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我是一个偏爱通过对比和交叉验证来巩固知识点的人，而这本书在这方面做得尤为出色。作者似乎深谙不同知识模块之间的内在联系，经常在讲解一个新概念时，会适时地回顾之前学过的相关内容，形成一个巨大的知识网络。比如，在讲到资产负债表的结构时，作者很自然地将它与利润表的勾稽关系联系起来，清晰地展示了“有借必有贷，借贷必相等”是如何贯穿于整个财务报表编制过程中的。这种前后呼应的设计，极大地避免了知识的碎片化。更让我感到惊喜的是，作者在解释一些容易混淆的概念，比如“费用”和“成本”的区别时，并没有采用枯燥的教科书式定义，而是用了一种非常形象的比喻，将它们比作是“参与一场赛跑的两个不同角色”，一个需要立即结算，一个则要为未来的收益做铺垫。这种生动的类比，让原本界限模糊的知识点变得泾渭分明，极大地提高了我的理解效率。

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从整体学习体验来看，这本书的实用价值远超其定价。它提供了一个非常坚实的理论基础，但同时又非常注重将理论知识转化为实际操作的能力。我特别喜欢书后附带的那些模拟练习题，它们的设计思路非常贴近实际工作中的凭证处理和账务调整。这些练习题不是简单地考查概念记忆，而是设置了多步骤、多条件的综合性题目，要求读者必须完整地梳理一遍业务流程才能得出正确答案。这种训练机制，极大地培养了读者的系统性思维能力。此外，书中对于某些特定行业的会计处理差异也做了简要的介绍，虽然篇幅不长，但足以勾勒出一个更广阔的行业会计图景，让我意识到会计准则的灵活应用是多么重要。总而言之，这本书给我带来的不只是知识的积累，更是一种系统化、专业化的思维框架的搭建，它无疑是我会计学习旅程中一个至关重要的里程碑。

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这本书的语言风格可以说是教科书中的一股清流，它既保持了学术的严谨性，又流露出一种平易近人的温度。没有过度使用那些晦涩难懂的专业术语堆砌，即使是第一次接触财务语言的读者，也能感受到一种被尊重、被引导的阅读体验。作者在叙述过程中，仿佛是一位耐心十足的导师，总是在关键节点插入一些“过来人的经验之谈”，这些小小的插注虽然篇幅不大，但信息密度极高，往往能帮读者避开很多实务中常见的“坑”。例如，在提到存货盘点和估价时，作者特别强调了管理层对存货的重视程度，并暗示了过度保守或过于激进的估价策略可能带来的风险。这种将理论与职业道德、风险意识结合在一起的讲解方式，让我对会计这门学科的认识不再仅仅停留在记账的技能层面，而是上升到了对企业健康运营的监督责任感。这种深层次的价值传递，是很多普通教材所缺乏的。

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这本书的封面设计真是让人眼前一亮，那种沉稳又不失现代感的蓝色调，一下子就抓住了我的眼球。拿到手里掂了掂分量，感觉内容肯定很扎实，不是那种轻飘飘的入门读物。我翻开目录看了一眼，结构划分得非常清晰，从最基础的会计恒等式讲起，逐步深入到各种复杂的会计处理，逻辑链条衔接得非常自然。特别欣赏作者在讲解概念时，那种抽丝剥茧的细致劲儿，仿佛他深知初学者最容易在哪里绊倒，提前设下了“避雷针”。比如在讲解借贷记账法原理的那一章，作者没有仅仅停留在理论描述上，而是用了一系列非常贴合实际生活的小例子来佐证，比如“小王买了一台电脑记在固定资产里”，这种接地气的表述方式，让抽象的会计语言瞬间变得可视化、可感化。我以前对复式记账一直有一种莫名的畏惧感，总觉得它复杂难懂，但这本书的讲解方式彻底颠覆了我的看法，读完那一章节，我自信满满地觉得，即便是零基础的人也能很快掌握其精髓。这种对教学细节的打磨，体现出作者极高的专业素养和对读者的尊重，让人在阅读的过程中充满了探索的乐趣和成就感。

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