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出版者:工商

作者:覃伟

出品人:

页数:496

译者:

出版时间:2002-10-1

价格:28.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787800127311

丛书系列:

图书标签:

• 会计准则
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《税务师执业实务精粹》 本书旨在为广大税务师和财务从业人员提供一份系统、实用的执业操作指南。内容涵盖了税务师在日常工作中可能遇到的各种挑战与解决方案，重点聚焦于税务申报、风险管理、涉税鉴证、税务筹划等关键领域。 核心内容详述： 第一部分：税务申报与纳税遵从 1. 企业所得税申报实操： 详细解析各类所得的确认与计算，包括收入确认原则、成本费用列支要求、资产损失的确认与申报。 针对研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、安置残疾人就业、小型微利企业优惠等热点与难点政策进行深度解读，提供具体申报表的填写指导与案例分析。 讲解弥补亏损、资产损失、投资损失等特殊税务处理的申报流程与注意事项。 涵盖了跨地区经营、居民企业与非居民企业所得税的申报差异。 2. 增值税申报与管理： 梳理最新增值税税收政策，重点阐述一般纳税人和小规模纳税人的征税范围、计税方法、税率适用。 详述进项税的抵扣规则与风险控制，包括购进农产品、固定资产、不动产、无形资产等的抵扣要点。 提供不同业务模式下的增值税申报表填写指导，如混合销售、兼营业务、适用差额征税项目等。 解析出口退税、免税、视同销售等特殊情况的处理。 3. 个人所得税申报与管理： 聚焦于企业高管、关键人才的个人所得税筹划与申报。 解析工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项所得的计税方法、扣除项目与申报流程。 深入探讨股权激励、年金、补充保险等复杂个税事项的处理。 讲解居民个人和非居民个人的申报义务与差异。 4. 其他税种申报实操： 包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、城镇土地使用税等的计算、申报与缴纳。 针对特定行业（如房地产、金融、交通运输）的税负特点与申报要求进行提示。 第二部分：税务风险管理与合规审查 1. 税务风险识别与评估： 教授如何从交易性质、业务流程、合同条款等方面识别潜在的税务风险点。 提供风险评估的常用工具与方法，如清单法、比较法、专家判断法。 分析国家税务总局发布的各项风险预警与提示。 2. 税务合规审查与内控建设： 指导企业如何建立健全税务合规内部控制体系。 详述发票管理、纳税申报、合同管理、资产管理等关键环节的合规要点。 提供内部税务审计的实操方法与报告编制。 3. 税务稽查应对策略： 解析税务稽查的流程、重点关注领域与常见问题。 提供应对税务稽查的准备工作、沟通技巧与证据收集方法。 讲解风险自查报告的编写与提交。 第三部分：涉税鉴证与专业服务 1. 税务咨询与筹划： 提供企业重组、并购、上市等重大经济活动中的税务咨询与筹划案例。 解析税收优惠政策的应用，如西部大开发、技术创新、特定区域优惠等。 教授如何进行合理的税务布局，规避不必要的税负。 2. 税务鉴证业务： 详细讲解所得税清算鉴证、涉税鉴证、财务报表审计中的税务问题识别等。 提供鉴证报告的编制框架、关键事项与注意事项。 解析《鉴证业务准则》在税务鉴证中的应用。 3. 税务争议解决： 教授如何处理税务行政复议、行政诉讼等争议解决程序。 提供证据收集、法律适用与沟通谈判的策略。 第四部分：税务师职业道德与发展 1. 税务师执业规范与道德要求： 强调保守商业秘密、独立、客观、公正的执业原则。 解析税务师的法律责任与风险防范。 2. 税务师职业能力提升： 鼓励持续学习最新的税收政策与实务动态。 分享提升沟通能力、分析能力、解决问题能力的方法。 本书特点： 政策性强： 紧密跟踪最新的税收法律法规和政策变化，确保内容的实时性和准确性。 操作性强： 结合大量实际案例和操作流程，提供清晰、易懂的指导，帮助读者快速掌握实操技能。 系统性强： 从宏观到微观，全面覆盖税务师执业的各个方面，构建完整的知识体系。 实用性强： 针对税务师工作中遇到的痛点和难点，提供切实可行的解决方案，提升工作效率和质量。 《税务师执业实务精粹》是税务师、会计师、财务经理、企业管理者以及所有关注税收实践的专业人士的必备参考书。通过本书的学习，读者将能够更自信、更专业地应对税收挑战，为企业提供更优质的税务服务。

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这本书最让我感到惊喜的是，它对新准则中涉及的税务处理影响进行了适度的交叉论述，这在传统的会计书籍中是比较少见的整合。很多时候，会计处理的变更直接引发现行税法规定的相应调整，如果两者脱节，操作起来就会非常别扭。这本书在讲解资产负债表日后的事项时，不仅规范了会计确认的时点，还专门开辟了一小节，讨论了不同性质的调整事项对所得税的影响，并提示了可能需要关注的纳税调整项目。这对于我们从事合并报表工作的同事来说，简直是福音。它促使我们在进行会计处理的同时，就同步思考其税务后果，从而实现“一站式”的风险规避和效率最大化。这种跨领域的整合视角，使得这本书的实用价值得到了几何级的提升，它不仅仅指导我们如何记账，更指导我们如何管理企业财务的整体合规与效益。

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说实话，我一直对市面上那些厚重的会计书籍敬而远之，总觉得内容过于学术化，脱离了实际业务的烟火气。然而，这本的操作指南完全颠覆了我的看法。它的文字风格非常接地气，读起来完全没有压力，仿佛是资深前辈在手把手教你如何应对日常的财会难题。我最欣赏它在讲解收入确认这个核心问题时所采取的视角——完全围绕着业务场景来展开。比如，它详细对比了项目制收入和分期收款销售的差异，并且针对性地给出了不同行业（如建筑业和软件开发）在应用IFRS 15/CAS 14时的具体调整点。我个人就是做服务业的，过去一直担心在提供长期维护服务时，如何准确划分履约义务的周期性确认，这本书里的具体流程图和问答环节直接击中了我的痛点。读完后，我们团队立刻修订了内部的收入确认政策文档，效率和准确性都有了显著提升。这已经不是一本简单的参考书了，更像是一个能够即时解决工作瓶颈的“现场顾问”。

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这本书简直是会计实务工作者的福音，我拿到手就迫不及待地翻阅起来，里面的案例分析深入浅出，对当前复杂的经济环境下的新准则解读得非常到位。比如，在处理金融工具确认与计量这块，书里给出的分步解析和附带的实操表格，比我之前参考的任何资料都清晰明了。我记得前段时间公司在筹划一笔股权激励方案时，涉及到公允价值的计量和后续确认的复杂问题，搞得整个财务团队焦头烂额。这本书里正好有一章专门针对此类非货币性资产交换的特殊情形做了详尽的论述和图示说明，我们对照着书里的步骤一步步操作下来，不仅顺利完成了税务合规性审查，还找到了一个更具税务优势的会计处理方案。尤其是对于那些在准则更新初期感到迷茫的同行来说，这本书提供的不仅仅是规则的罗列，更是一种思维框架的重塑，让人能够从容应对监管要求的变化，确保账目处理的准确性和前瞻性。这本书的结构设计也十分合理，从基础概念到复杂交易的穿插讲解，让人读起来很有层次感，不像有些教材那样干巴巴地堆砌理论，而是实实在在地在教你如何“做”会计。

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我对这本会计指南的评价会从其深度和广度两个维度进行展开。深度上，它对准则背后的经济实质和监管意图的剖析非常到位，绝非简单的“是什么”和“怎么做”，而是深入到了“为什么这么做”的层面。例如，在处理租赁会计的判断环节，书中对“实质重于形式”这一原则在区分融资租赁和经营租赁决策中的权重分析，非常具有启发性。广度上，它覆盖的业务范围极广，从常规的存货计价到复杂的资产减值测试，再到跨境交易中的汇兑损益处理，几乎涵盖了现代企业面临的大部分关键会计议题。特别要提的是，书中对于中型企业在应用大型企业准则时可能遇到的简化处理和替代性政策的讨论，这一点在很多教材中是被忽略的细节。正是这些对实务操作中“灰色地带”的精准把握，才让这本书的价值大大超越了普通的操作手册，它真正体现了“指南”的精髓，指导我们在复杂情境下做出最优决策。

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这本书的排版和检索系统做得相当人性化，这对于在时间压力下工作的财务人员来说至关重要。我通常需要在短时间内查阅特定交易的处理方法，如果一本书目录模糊或者索引混乱，效率会大打折扣。这本指南的章节标题直观明了，而且关键术语的注释非常清晰，旁边通常会附带一小块“提示”或“陷阱警示”，直接将阅读的重点提炼出来。我最近在处理一笔长期股权投资的后续计量时，书上立即提醒了我，如果被投资方利润分配中包含已确认的未实现损益，应该如何进行调整，避免了重复确认的错误。这种预见性的提示，极大地减少了我后续核对底稿的时间。它不仅仅是知识的传递，更是工作流程的优化工具，让原本可能需要翻阅多本规范才能确定的问题，能够在一个地方快速得到权威解答，体现了编撰者对一线会计人员工作习惯的深刻理解。

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