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出版者:

作者:罗先和

出品人:

页数:460

译者:

出版时间:2001-7-1

价格:20.00

装帧:精装(无盘)

isbn号码:9787810445283

丛书系列:

图书标签:

• 1
• 财务会计
• 中级会计
• 会计学
• 财务报表
• 会计准则
• 资产负债
• 所有者权益
• 收入费用
• 成本核算
• 会计实务

深入探索现代公司治理与风险管理：一本前沿的实践指南 图书名称：现代公司治理与风险管理实务 内容提要： 在全球经济环境日趋复杂多变、监管要求不断提高的今天，企业不仅需要稳健的财务基础，更迫切需要构建一套科学、高效的公司治理体系和全面的风险管理框架。本书《现代公司治理与风险管理实务》正是在这一时代背景下应运而生，它并非专注于传统的会计核算细节，而是将视角提升至企业战略层面，系统阐述如何将治理理念融入日常运营，如何构建三道防线，以确保企业价值的持续增长和长远发展。 本书的目标读者群广泛，涵盖企业高层管理者（CEO、董事会成员）、首席风险官（CRO）、内部审计负责人、合规官以及致力于提升企业治理水平的专业人士和商学院高年级学生。我们摒弃晦涩的理论堆砌，转而聚焦于可操作性、前瞻性和案例驱动，旨在为读者提供一套可以直接应用于实践的工具箱。 全书结构严谨，逻辑清晰，共分为六大部分，层层递进，构建起从理念认知到实务落地的完整路径。 --- 第一部分：公司治理的战略基石与演进（Foundations of Strategic Governance） 本部分着重于理解现代公司治理的本质及其在价值创造中的核心地位。我们深入剖析了历年来全球重大公司治理危机的教训，解析了从股东利益至上（Shareholder Primacy）到利益相关者资本主义（Stakeholder Capitalism）的深刻转变。 1. 治理的演变轨迹与当前范式： 探讨了OECD治理原则、萨班斯-奥克斯利法案（SOX）及各国本土化实践的差异。重点分析了ESG（环境、社会和公司治理）标准如何从“软性要求”演变为“硬性投资指标”。 2. 董事会的角色重塑： 详细阐述了现代董事会应如何超越简单的监督职能，转变为战略指导者和风险把关人的角色。内容包括董事会独立性的衡量标准、多元化（Diversity）对决策质量的影响、以及如何有效评估和激励高管团队。特别强调了独立董事在提升信息透明度和制衡管理层权力方面的关键作用。 3. 透明度与问责机制： 讨论了信息披露的边界和责任，以及信息披露不当（无论故意或无意）对企业信誉和股价的毁灭性打击。构建了企业内部问责矩阵，明确不同层级在治理结构中的权责界限。 --- 第二部分：风险管理框架的构建与整合（Integrated Risk Management Framework） 本部分是全书的核心之一，系统介绍了企业风险管理（ERM）的理论模型，并将其与企业战略深度融合。本书采用ISO 31000和COSO ERM 2017框架为指导蓝本，强调风险管理不再是孤立的部门职能，而是嵌入到所有业务流程中的持续性活动。 1. 风险偏好与风险容忍度（Risk Appetite & Tolerance）： 详细指导企业如何根据自身战略目标、资本结构和市场定位，科学地设定风险偏好陈述（Risk Appetite Statement）。阐述了如何将抽象的风险偏好量化为可操作的指标和阈值，并将其转化为日常决策的依据。 2. 风险识别与评估的技术深化： 探讨了超越传统“头脑风暴”的方法，如情景分析（Scenario Analysis）、压力测试（Stress Testing）在识别“黑天鹅”和系统性风险中的应用。重点介绍了如何对新兴风险，如地缘政治风险、气候变化风险和供应链中断风险进行前瞻性评估。 3. 风险文化的塑造： 强调“人”是风险管理中最薄弱也是最关键的一环。本书提供了建立积极风险文化的具体方法，包括高层领导的示范作用、风险沟通机制的建立，以及如何通过激励体系奖励负责任的风险承担行为，而非仅仅惩罚失误。 --- 第三部分：关键风险领域的深度剖析（Deep Dive into Critical Risk Domains） 本部分将理论框架应用于当前企业面临的几大关键风险领域，提供针对性的应对策略。 1. 合规与监管风险管理： 聚焦反腐败（FCPA、UK Bribery Act）、数据隐私（GDPR、CCPA）以及行业特定监管要求。介绍了构建“合规管理体系”的流程，包括政策制定、员工培训、监控和调查程序。 2. 财务与流动性风险应对： 虽然不涉及具体的会计科目处理，但深入探讨了如何通过有效的财务风险管理，预防因过度负债、汇率波动或现金流断裂引发的治理危机。重点分析了债务契约（Debt Covenants）的风险敞口管理。 3. 技术与网络安全风险的治理视角： 将网络安全视为一项战略风险而非单纯的IT问题。探讨了董事会应如何监督信息安全投资的充分性，以及如何建立事件响应和业务连续性计划（BCP），确保在遭受网络攻击后核心业务能够迅速恢复。 --- 第四部分：内部控制与内部审计的协同（Synergy of Internal Control and Audit） 内部控制系统是治理和风险管理有效性的执行载体。本部分侧重于如何优化内部控制设计，并提升内部审计的战略价值。 1. COSO内部控制框架的实战落地： 详细解析了五大组成部分（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）如何在不同业务单元中落地，特别是针对自动化流程和新兴技术环境下的控制设计挑战。 2. 内部审计角色的转型： 强调内部审计应从传统的“历史回顾者”转变为“前瞻性顾问”。内容包括如何通过基于风险的方法论（RBA）来规划审计范围，如何将审计发现与高管薪酬和绩效挂钩，以及如何评估企业风险文化的成熟度。 3. 三道防线模型的有效运行： 清晰界定了“三道防线”（业务部门、风险/合规职能、内部审计）的职责边界，并提供了促进三者之间有效沟通和信息共享的最佳实践模型，避免职能重叠或责任真空。 --- 第五部分：危机管理与声誉修复（Crisis Management and Reputation Recovery） 再完善的治理体系也无法完全杜绝危机。本部分聚焦于危机发生时的反应机制与战后修复。 1. 危机响应框架的预设： 如何在危机发生前，建立跨部门的危机管理团队（CMT），确定决策授权链条，并准备好经过沙盘推演的沟通预案（包括对监管机构、媒体和员工的沟通口径）。 2. 及时沟通与信息控制： 在信息爆炸的时代，信息的发布速度至关重要。本书提供了在高度不确定性下，如何保持信息一致性、透明度，并有效管理外部叙事（Narrative Control）的策略。 3. 危机后的治理复盘： 危机平息后，如何进行彻底的根本原因分析（RCA），并将经验教训快速反馈到治理结构和风险管理流程中，实现“危机中学习，以强健未来”。 --- 第六部分：前沿趋势与未来展望（Future Trends in Governance and Risk） 最后一部分着眼于未来五年内可能对治理和风险管理产生颠覆性影响的因素。 1. 人工智能（AI）在治理中的应用与风险： 探讨了利用AI进行实时风险监控（RegTech/SupTech）的潜力，同时也揭示了算法偏差、模型风险和数据治理带来的新型治理挑战。 2. 可持续发展报告与强制披露的未来： 分析了全球范围内关于气候相关财务信息披露（TCFD）和生物多样性披露的最新动态，指导企业如何提前布局，将气候风险纳入长期资本规划。 3. 动态治理模型的构建： 倡导企业应摒弃僵化的治理结构，转向更具敏捷性（Agile Governance）和适应性的管理模式，以应对快速变化的市场环境。 总结： 《现代公司治理与风险管理实务》不仅仅是一本理论教科书，它是一份为企业管理者量身定制的蓝图，旨在帮助组织在日益严峻的商业环境中，建立起坚不可摧的信任基础和持续的竞争优势。本书的深度和广度，确保了读者不仅理解“应该做什么”，更能掌握“如何做才能成功”。

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