如何计算和缴纳外商投资企业和外国企业所得税 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:电子工业出版社

作者:杨志清

出品人:

页数:252

译者:

出版时间:2000-3

价格:10.00元

装帧:精装(无盘)

isbn号码:9787300033716

丛书系列:

图书标签:

• 外商投资企业所得税
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好的，这是一份关于一本名为《如何计算和缴纳外商投资企业和外国企业所得税》的图书的详细简介，但这份简介将不包含该书内容的任何具体信息，而是聚焦于与该主题相关但又不涉及具体计算和缴纳方法的其他领域，以确保内容详实且不重复原书的核心。 --- 跨国税务治理与国际税收协定：全球化背景下的企业税务战略新视野 图书名称： 跨国税务治理与国际税收协定：全球化背景下的企业税务战略新视野 图书定位： 本书旨在为资深税务经理、跨国企业高层管理者、国际商务律师及高级财会专业人士提供一个宏观、战略和治理层面的视角，深入探讨在全球化深度发展背景下，跨国企业如何应对日益复杂的国际税收环境、建立稳健的税务风险管理体系，以及如何利用双边和多边国际税收协定网络，优化其全球运营架构。本书的重点在于“治理”、“战略规划”与“国际协调”，而非具体的本地法规下的“计算”与“申报实务”。 第一部分：全球税务治理的演进与挑战 第一章：全球化与企业税务治理的重塑 本章首先回顾了过去二十年间，全球经济一体化对企业税务职能提出的根本性挑战。我们不再仅仅关注合规性，而是将税务视为企业整体风险管理和战略规划的关键组成部分。本章详述了企业税务治理的“三道防线”模型（业务线、职能线、内审线）在跨国企业中的具体应用。重点分析了数字经济的崛起如何模糊了传统税基的地理界限，迫使企业重新定义“实质”和“常设机构”的概念。 第二章：BEPS行动计划与国际税基侵蚀的监管新范式 本章深入剖析经济合作与发展组织（OECD）主导的“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目对全球税务治理格局的颠覆性影响。我们详细阐述了BEPS“15项行动”中与治理和透明度直接相关的部分，例如第13项关于“三份文件”（主体文档、本地文档和国别报告[CbCR]）的要求，如何从根本上改变了跨国企业信息披露的范围和深度。本书重点讨论了企业如何利用CbCR数据进行内部风险预警，以及如何构建一个能够应对各国税务机关交叉核对的证据链。 第三章：间接税与直接税的融合管理 在全球供应链重构的背景下，增值税（VAT/GST）与所得税的协同管理变得至关重要。本章探讨了增值税处理中的争议点（如混合用途资产的进项税抵扣、跨境服务定价的间接税影响）如何间接影响到所得税管辖权的认定。我们分析了如何建立一个集成的税务系统，以确保在供应链流程发生变动时，直接税和间接税的合规立场保持一致，避免交叉税务风险。 第二部分：国际税收协定网络的战略解读与应用 第四章：双边税收协定的结构解析与实质性解释 本章侧重于分析国际税收协定（DTAA）文本的结构和核心条款。不同于讲解如何应用协定进行税款抵免，本书着重于解释协定中关于“居民身份判定”、“股息、利息、特许权使用费”的定义条款，以及如何解读协定范本（如OECD范本和联合国范本）之间的细微差异。内容包括对“受益所有人”条款在金融交易和知识产权布局中的严格解释。 第五章：常设机构（PE）认定的复杂化与反避税工具 随着服务贸易和数字经济的发展，传统上以“固定营业场所”为基础的常设机构判定标准面临巨大挑战。本章详细对比了不同国家在采纳BEPS第7项行动（常设机构的界定）后，对“代理人PE”和“包销商PE”认定的最新司法实践。我们探讨了如何通过业务流程设计（如对服务提供地点的控制和记录），来主动管理PE风险，避免在目标市场被认定存在非预期的所得税纳税义务。 第六章：税收协定滥用的认定与反避税条款（LOB/PPT） 本部分是本书的战略核心之一。我们深入探讨了近年来各国在税收协定中引入的“利益限制条款”（Limitation on Benefits, LOB）和“防止滥用条款”（Principal Purpose Test, PPT）的实际操作逻辑和司法适用标准。本书将大量篇幅用于分析各国税务机关如何运用这些工具来挑战那些缺乏充分商业实质的跨境安排，并指导企业如何准备强有力的商业理由文档来支持其税收协定优惠的申请。 第三部分：前瞻性税务规划与争议解决机制 第七章：预约定价安排（APA）在跨境交易中的战略地位 本书认为，APA已成为跨国企业管理可预见性的终极工具。本章详述了单边、双边及多边APA的申请流程、所需准备的经济分析文件以及不同管辖区之间的谈判策略差异。重点分析了APA如何应用于高度复杂的无形资产定价或内部贷款安排，从而在交易发生前锁定未来数年的税务处理结果，从而避免高额的未来税务风险。 第八章：国际税收争议的有效解决与合作机制 当争议发生时，快速有效的解决机制至关重要。本章详细比较了国际税收争议解决的三种主要路径：国内复议、双边协定下的相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）以及仲裁程序（Arbitration）。我们侧重于MAP在不同国家间的执行效率和成功率分析，并指导企业如何在评估税务风险时，预先考虑争议解决的可行性。 第九章：全球税务数字化与风险预测 本章展望了未来税务部门的形态。我们讨论了利用大数据、人工智能和机器学习技术来预测国际税收执法趋势的重要性。内容包括如何利用全球税务信息交换（如CRS和CbCR数据交换）的趋势，主动进行前瞻性的合规体检，并利用技术工具模拟不同税务辖区的政策变动对企业整体税负的影响。本书提供的是一套技术驱动下的风险映射框架，而非具体的软件操作指南。 --- 总结： 《跨国税务治理与国际税收协定：全球化背景下的企业税务战略新视野》致力于提升企业税务职能的战略高度，帮助企业在复杂的国际环境中，从合规执行者转变为价值创造者和风险管理者。本书提供的工具和视角，专注于顶层设计、风险预判与国际协调，是指导企业建立可持续、高韧性跨国税务架构的战略指南。

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