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出版者:东北财经大学出版社

作者:刘明辉

出品人:

页数:712

译者:

出版时间:2001-10-1

价格:28.0

装帧:精装(无盘)

isbn号码:9787810449564

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 税务审计
• 合规审计
• 审计实务
• 审计准则
• 职业道德

深入金融世界的罗盘：一部聚焦于企业价值重塑与风险治理的专著 书名：资本脉络：现代企业价值链的重塑与内在控制的重构 作者：[此处可虚构一位资深金融学者或实战派高管的署名，例如：陈文华 / 李晓晴] 出版时间：[虚构一个年份，例如：2024年春季] 【图书简介】 在当前全球经济格局深刻变革、技术迭代日新月异的背景下，传统企业运营模式正面临前所未有的挑战。仅仅依靠规模扩张和单一利润指标已无法满足资本市场对可持续发展和稳健治理的期望。本书《资本脉络》并非聚焦于对既有财务数字的核查与确认，而是以前瞻性的视角，深入剖析驱动现代企业价值增长的核心引擎，以及如何在复杂多变的商业环境中构建起一套坚不可摧的内在控制与风险治理体系。 全书分为五个递进的篇章，旨在为企业高层管理者、战略规划师、风险控制官以及对公司治理有深度需求的投资者提供一套系统、实操性强的理论框架与工具箱。 --- 第一篇：价值链的解构与重塑：超越财务报表的洞察 本篇将引导读者跳出静态的资产负债表和利润表，进入动态的企业价值创造领域。我们首先探讨“隐性价值”的识别与量化，包括知识产权的货币化潜力、供应链的韧性指数以及客户生命周期价值（CLV）的深度测算模型。 重点内容包括： 1. 动态价值驱动因素分析： 探讨创新投入、人力资本效率（HCE）与市场感知度如何共同构建企业的“未来现金流折现值”。 2. 供应链的战略风险评估： 如何将地缘政治、环境（E）、社会（S）因素纳入供应商绩效评估体系，构建“去中心化”的冗余供应链设计，确保运营的连续性。 3. 数据资产化的新范式： 分析企业如何将积累的运营数据转化为可变现的资产，并探讨数据治理的内部控制边界。这不是关于记账，而是关于“数据能否成为新的生产要素”。 第二篇：控制环境的演进：从合规到赋能的转变 现代企业需要的不再是僵化的、自上而下的控制流程，而是能够嵌入到业务流程中、支持快速决策的“柔性控制”。本篇深入探讨如何设计一个既能有效防范重大舞弊与失实，又能激发员工主动性的控制环境。 核心议题涵盖： 1. “三道防线”的再定义： 突破传统三道防线（业务、职能、内审）的物理隔离，构建跨部门的协同风险监测网络。特别关注“第二道防线”——风险管理部门，如何从“警察”角色转变为“战略顾问”。 2. 嵌入式控制（Control by Design）： 在系统和流程设计之初，就植入必要的检查点和自动化验证机制，减少对事后人工复核的依赖。这涉及对ERP系统配置、自动化流程的严格要求。 3. 道德风险与文化驱动： 探讨高层领导的示范效应（Tone at the Top）如何具体落地为日常行为准则，以及如何通过绩效考核体系来激励诚实、负责任的行为，而非仅仅鼓励短期业绩冲刺。 第三篇：信息系统与数字化的治理挑战 随着云计算、人工智能和大数据在企业运营中的深度融合，信息系统已成为企业最大的资产，同时也成为最主要的潜在风险来源。本篇将聚焦于确保关键业务流程数据的完整性、保密性和可用性的治理结构。 详细阐述了： 1. IT通用控制（ITGC）的精细化管理： 重点剖析访问权限管理、程序变更控制和系统运维的关键节点，特别是在多云环境下的权限分散问题。 2. 自动化流程的验证难题： 针对RPA（机器人流程自动化）和AI决策模型的“黑箱”效应，提出建立可回溯的“模型治理框架”，确保自动化输出结果的逻辑正确性与合规性。 3. 网络弹性与恢复计划： 探讨如何设计超越基础备份的“业务连续性计划”（BCP），确保在遭受重大网络安全事件后，核心业务能够在最短时间内恢复到可接受的服务水平。 第四篇：专项风险透视：聚焦“不可见”的财务报告风险 本篇着眼于财务报告中的高风险领域，这些领域往往是引发重大错报或舞弊的温床，且难以通过常规的例行核对发现。 主要分析模块包括： 1. 非传统资产的估值挑战： 针对商誉减值、金融衍生工具的公允价值计量、以及复杂结构化交易的会计处理，提供深入的分析视角和压力测试方法。 2. 收入确认的陷阱： 深入剖析新收入准则下的复杂合同（如多重履约义务、回购权、延期付款条款）可能带来的潜在风险敞口，以及如何通过合同条款分析来支持恰当的收入确认时点。 3. 关联方交易的透明度工程： 构建一套基于经济实质而非法律形式的关联方识别与披露模型，有效穿透复杂股权结构，揭示潜在的利益输送通道。 第五篇：面向未来的治理：整合与报告 成功的企业治理是一个持续优化的过程。本篇将重点放在如何将前述的风险管理、内部控制和价值创造活动进行整合，并形成面向不同利益相关者的有效沟通机制。 内容收录： 1. 综合风险管理（ERM）的实施障碍与突破： 如何确保ERM报告能够直接服务于董事会的战略决策，而不是仅仅停留在合规文档层面。 2. 整合报告的叙事艺术： 探讨企业如何将财务绩效、治理实践和可持续发展（ESG）信息有机结合，构建一个可信赖的“企业故事”，以应对投资者日益增长的透明度需求。 3. 董事会与管理层的有效协作机制： 研究如何优化董事会审计委员会的职权范围，确保其在监督财务报告和风险管理方面拥有足够的专业支持和独立性。 --- 本书特色： 《资本脉络》的核心价值在于其实战导向和前瞻性思维。它摒弃了对传统审计程序冗长乏味的描述，转而专注于企业在快速变化中“如何创造价值”和“如何保护价值”的深层逻辑。本书通过大量的案例剖析和流程重构的蓝图，旨在帮助企业管理者构建一个面向未来的、具有高度适应性的运营与治理生态系统。它是一本写给渴望超越合规底线、致力于实现长期价值最大化的企业领导者的案头必备之作。

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