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出版者:经济科学出版社

作者:中华人民共和国财政部

出品人:

页数:270

译者:

出版时间:2003-11

价格:22.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787505838598

丛书系列:

图书标签:

• 经济学
• 会计
• 金融
• 企业会计
• 会计制度
• 财务管理
• 会计实务
• 金融会计
• 公司财务
• 会计准则
• 财务报表

现代金融市场运行机制与监管前沿 本书导读： 在二十一世纪的全球经济格局中，金融业已不再是传统意义上的辅助性产业，而是驱动现代经济增长的核心引擎。随着科技的飞速发展和跨国资本的频繁流动，金融市场的复杂性与日俱增，对从业者和监管者的专业素养提出了前所未有的挑战。本书旨在深入剖析现代金融市场的运行机制、前沿技术对行业的影响、以及当前全球主要的监管框架与改革趋势，为读者提供一个全面、深入且具有前瞻性的视野，绝不涉及任何会计核算或特定企业财务报表处理的具体细节。 第一部分：全球金融市场结构与功能重塑 本部分将着重探讨当代金融市场的基础架构及其功能演变。我们首先会系统梳理股票市场、债券市场、衍生品市场的结构性特征、交易工具的创新，以及它们在资源配置中的核心作用。重点将放在近年来发展迅猛的场外交易（OTC）市场的规范化进程，以及其对系统性风险传导的影响分析。 接着，我们将深入剖析货币市场与信贷市场的动态平衡。这包括对中央银行宏观审慎管理工具的最新应用（如逆周期资本缓冲、宏观审债工具）进行细致解读，并研究商业银行、投资银行、保险公司等不同类型金融机构在现代金融体系中的专业分工与相互依存关系。我们将考察金融工具的复杂化，例如结构性产品、复杂衍生品（如信用违约互换CDS、利率互换IRS）的设计原理、定价模型及其在风险管理中的实际应用，强调其市场定价的有效性与潜在的流动性风险。 第二部分：金融科技（FinTech）的颠覆性影响 金融科技浪潮正在以前所未有的速度重塑金融服务的提供方式和监管环境。本书将专门用一章的篇幅来审视这一变革的核心驱动力。 区块链与分布式账本技术（DLT）的应用： 我们将探讨DLT在跨境支付结算、贸易融资、证券发行与存管等领域的潜力与实践案例。重点分析其在提高交易透明度、降低中介成本方面的优势，以及目前面临的监管空白和互操作性挑战。 人工智能（AI）与机器学习（ML）在金融领域的融合： 本部分将详述AI/ML在高频交易策略制定、量化投资组合管理、市场情绪分析中的最新算法应用。同时，我们将讨论AI在反洗钱（AML）和欺诈检测中的效能提升，并深入探讨算法决策的“黑箱”问题及其引发的公平性与可解释性监管难题。 开放银行（Open Banking）与支付系统革新： 剖析以API技术为核心的开放银行模式如何促进数据共享和创新服务。研究数字货币（CBDC）的全球研发动态，及其对传统支付清算体系的潜在冲击与重构。 第三部分：全球金融监管框架与系统性风险管理 金融危机的历史教训促使全球监管体系不断演进。本部分聚焦于后危机时代建立和完善的国际监管标准及其在不同司法管辖区的实施差异。 巴塞尔协议的深化与实施： 详细解析巴塞尔协议III（以及后续演进）对银行资本充足率、杠杆率、流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）的严格要求。重点分析市场风险计量（如标准法与内部模型法）的最新调整，以及对交易账簿风险资本计提的精确化要求。 系统重要性金融机构（G-SIFI）监管： 探讨针对“大而不倒”机构的附加监管措施，包括总损失吸收能力（TLAC）的要求、恢复与处置计划（Resolution Planning）的制定，以及跨国监管协调机制的有效性。 非银行金融部门（Shadow Banking）的监管拓扑： 识别并分析共同基金、货币市场基金、特殊目的载体（SPV）等非银行机构在风险积聚和传染中的作用。研究国际组织（如金融稳定理事会FSB）为加强对“影子银行”活动穿透式监管所采取的最新举措。 第四部分：金融市场的风险管理前沿 本部分从更广阔的视角探讨金融机构和监管机构如何应对日益复杂的风险图景。 信用风险与压力测试： 考察先进的信用风险评级模型构建原理，以及监管机构主导的宏观审慎压力测试（Stress Testing）如何评估金融系统在极端不利情境下的弹性。讨论压力测试模型的校准、假设选择与结果传导机制。 操作风险与网络安全风险： 鉴于金融系统的高度互联性，本书将详细论述如何量化、管理和应对操作风险（包括内部流程失误、系统故障）以及日益严峻的网络安全风险。这包括制定韧性强的IT治理结构和应急响应机制。 环境、社会和治理（ESG）风险的整合： 深入分析气候变化带来的物理风险与转型风险如何转化为金融风险。探讨如何将ESG因素纳入风险评估框架、资产定价模型以及投资决策流程，以及监管机构在推动金融系统“绿色化”转型中的角色。 本书以其对宏观金融结构、技术创新驱动力以及国际监管政策的深度解析，致力于为金融专业人士、监管机构官员及高级研究人员提供一套清晰、前沿的知识体系，是理解当代金融脉搏的必备参考书。

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这本书的实战价值，在我看来，主要体现在它对“差异化处理”的精细化讲解上。金融机构种类繁多，商业银行、证券公司、基金公司、保险公司，它们各自的业务模式和监管侧重点天差地别，一套通用的会计准则很难完全适用。这本书的亮点就在于它没有试图搞一个“大而全”的笼统模型，而是非常清晰地划分了不同类型金融机构在特定业务场景下的差异化处理规则。比如，对于商业银行关注的存贷挂钩业务的计量，和证券公司关注的经纪业务的收入确认，作者分别给出了针对性的案例和调整参数。这让我明白，会计实务中不存在一招鲜吃遍天的答案，必须根据主体性质和业务特点“量体裁衣”。这种细致入微的区分度，确保了书中的知识不仅准确，而且真正具有落地性，避免了读者在实操中因为套用不适用的规则而导致的合规风险。

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这本书的叙事风格，说实话，非常“硬核”，但绝不枯燥，它采用了一种极具逻辑推导性的论证方式。阅读过程就像在走一个结构严谨的迷宫，每一步都有明确的指示和前因后果的铺垫。它不太像传统教科书那种平铺直叙的讲解模式，而是更倾向于“问题—分析—解决方案—准则依据”的链条式推进。比如，在讲解复杂的表外业务的风险披露时，作者没有直接抛出披露模板，而是先从表外业务可能引发的风险敞口、监管层对透明度的诉求入手，层层深入地引导读者理解为什么必须以某种特定的方式进行披露。这种深度挖掘底层逻辑的做法，对于那些想从“记账员”蜕变成“财务分析师”的读者来说，价值无可估量。它教会你的不仅仅是“怎么做”，更重要的是“为什么非得这么做”，这种思维方式的训练，远比记住几个数字重要的多。

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与其他我读过的同类书籍相比，这套书在图文排版和索引设计上展现出一种近乎苛刻的专业性。金融领域的专业术语和复杂的公式图表往往是初学者望而却步的主要原因，但这本书在这方面做了极大的优化。图表的使用非常精准，每一个流程图都清晰地标识了关键的决策点和数据流向，避免了冗长文字带来的理解障碍。特别是对于那些需要跨部门沟通的财务人员来说，书后附带的术语对照表和索引系统做得特别人性化。我曾经需要在短时间内定位关于“可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益”的完整处理流程，通过索引，我能在三十秒内找到对应的章节和图表，这种检索效率在时间就是金钱的实务工作中，能节省大量宝贵的时间。这种对细节的极致追求，体现了编著者对目标读者群体工作痛点的深刻洞察。

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这本《金融企业会计制度》的书，说实话，买回来之后我用了好一阵子，感觉它在体系构建上确实下了不少功夫。首先，它对于金融机构的特殊性有着非常深刻的理解。比如在处理那些复杂的金融工具，衍生品啊，套期保值啊，这些在传统企业会计里往往是一笔带过的内容，这本书里居然能给出一个非常详尽的、分步骤的操作指南。我记得有一次我在处理一笔复杂的远期外汇合约的公允价值计量时，卡在了某个会计处理的确认时点上，翻遍了手边的旧教材都没找到清晰的指引，但这本书里，通过好几个具体的案例分析，把那个时间点上的确认、计量，乃至于后续的调整，都掰开了揉碎了讲，甚至还对照了最新的监管要求，这一点对于实务工作者来说，简直是救命稻草。它不仅仅是知识的堆砌，更像是提供了一套解决实际问题的工具箱，工具箱里的每一样工具——无论是关于信贷资产减值准备的计提逻辑，还是关于租赁业务的会计处理——都打磨得非常锋利且适用。光是看它对不同类型金融资产分类和后续计量的描述，就能体会到作者在理论深度和实操广度之间找到的那个微妙的平衡点。

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读完这套书，最大的感受是它在“合规性”和“前瞻性”上做了个漂亮的平衡。现在金融监管环境变得越来越严苛，特别是针对内控和信息披露的要求，简直是每年都在更新换代。这本书的处理方式非常精妙，它没有停留在简单地罗列现行的会计准则条款，而是深入挖掘了这些准则背后的监管意图。举个例子，它在谈到金融机构的收入确认时，不光是讲了准则的要求，还结合了巴塞尔协议或者其他国际组织对风险管理的侧重点进行了解读。这使得读者在学习具体会计科目时，能同时建立起一个宏观的风险管理视角，明白为什么要这么做，而不是死记硬背。更让我惊喜的是，书中对未来可能出现的会计变革，比如某些新型金融业务的会计处理方向，也进行了预判性的探讨。这种“今日合规，明日展望”的叙事结构，让这本书的生命周期被极大地延长了，它不是一本“放一年就过时”的工具书，而更像是一个可以伴随职业生涯成长的参考手册。

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