內部控製評價應用 pdf epub mobi txt 電子書 下載2025

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在評價內部控製係統基礎上抽取樣本進行實質性審計，作為現代審計的重要標誌而代錶著中國審計發展的必然方嚮。本書集結瞭作者十年理論研究

和應用試點的科研成果：在縱橫考察西方內部控製及其評價理論和實踐的基礎上，緊密結閤中國當前國情，重新塑造瞭內部控製理論，具體設計瞭內控評價的規範程序、操作方法和標準摸式，全麵拓展瞭內控評價結果的應用範圍和途徑，並結閤實際試點案例詳細演示瞭內部控製評價在審計工作中應用的全部過程。

閻金鍔

畢業於天津南開大學，現任中國人民大學教授、博士生導師。曾發錶著作數餘部、論文百餘篇。他執教46年來為我國會計、審計學科建設和人纔培養做齣瞭卓越的貢獻。

陳關亭

1963年生，經濟學博士，清華大學高級訪問學者，山東省審計科研所高級審計師、注冊會計師，主要從事審計、會計、財稅理論研究和實務操作，已發錶論文、著作百萬餘字。

導言
第一章 內部控製概論
一、內部控製的産生與發展
（一）萌芽期―― 內部牽製
（二）發展期――內部控製
（三）成熟期――內部控製結構
二、內部控製的定義
（一）國外關於內部控製的定義
（二）內部控製定義的要素
（三）內部控製的定義
三、內部控製的內容
（一）組織結構
（二）崗位責任
（三）業務流程
（四）處理手續
（五）業務記錄
（六）檢查標準
（七）人員條件
（八） 內部審計
四、內部控製的形式
（一）內部控製按其控製內容的不同，可劃分為基礎控製和應用控製
（二）內部控製按其控製目的的不同，可劃分為會計控製和管理控製
（三）內部控製按其控製地位的不同，可劃分為主導性控製和補償性控製
（四）內部控製按其控製功能的不同，可劃分為預防式控製和偵察式控製
（五）內部控製按其控製過程的不同，可劃分為預先控製、過程控製和結果控製
（六）內部控製按其控製目標的不同，可劃分為財産物資控製、會計信息控製、財務收支控製、經營決策控製、經濟效益控製和經營目標控製
五、內部控製的作用及其局限性
（一）內部控製的作用
（二）內部控製的局限性

第二章 內部控製評價
一、內部控製評價程序
（一）健全性測試和評價
（二）符閤性測試和評價
（三）綜閤性評價
二、內部控製評價方法
（一）健全性評價方法
（二）符閤性評價方法
三、內部控製評價模式
（一）內部控製評價模式的設計原則
（二）內部控製評價模式的劃分方式
（三）內部控製評價模式的錶現形式
（四）內部控製評價模式的內容結構
（五）內部控製評價模式的具體設計

第三章 內部控製評價應用理論
一、內部控製評價方法在審計中的應用
（一）早期詳細審計的背景及其局限性
（二）資産負債錶審計的産生導緻瞭抽樣審計技術的應用
（三）財務報錶審計嚮抽樣審計方法提齣瞭新的挑戰
（四）內部控製評價奠定瞭抽樣審計技術的基礎
（五）內部控製評價基礎審計的理論基礎
二、內部控製評價程序在審計中的應用
（一）計劃階段
（二）實施階段
（三）報告階段
三、內部控製評價模式在審計中的應用
四、內部控製評價結果在審計中的應用
（一）根據管轄區域內被審單位的評價結果製定總體審計計劃
（二）根據具體審計項目評價結果，確定實質性審計的範圍、重點和方法
（三）根據具體審計項目評價結果 提齣改進內部管理的建議
五、內部控製評價形式在審計中的應用
（一）內部控製評價，作為實質性審計的基礎構成全程式內部控製評價基礎審計
（二）內部控製評價，作為獨立的審計形式形成階段性內部控製評價專項審計
六、內部控製評價應用的意義
（一）在我國審計工作中評價內部控製的條件已基本成熟
（二）評價內部控製 能夠更好地發揮審計的職能作用
（三）實施內部控製評價，是在保證審計質量的前提下提高審計效率的科學審計方法
（四）實施內部控製評價，可以幫助被審計單位改進內部管理提高經濟效益

第四章 內部控製評價應用實務
一、計劃階段
二、實施階段
（一）健全性測試和評價
（二）符閤性測試和評價
（三）綜閤性評價
（四）實質性審計
三、報告階段
（一）提交審計報告
（二）齣具審計意見書
（三）下達審計決定
· · · · · · (收起)